《中华人民共和国增值税法》第二十八条确立了基本原则：发生应税交易，纳税义务时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。

小规模纳税人，是指年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，按照一般计税方法计算缴纳增值税。

年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。每个计税期间(某月或某季)的应征增值税销售额，以纳税义务发生时间确定对应的计税期间。

年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人是小规模纳税人。小规模纳税人可以按照销售额和征收率计算应纳税额的简易计税方法。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以主动登记为一般纳税人，按照一般计税方法计算缴纳增值税。除另有规定外，纳税人发生应税交易，应当按照一般计税方法，通过销项税额抵扣进项税额计算应纳税额的方式，计算缴纳增值税。

对于适用差额征税的纳税人而言，务必区分“应税交易销售额”与“身份判定销售额”。在年度中间，应定期按全额口径滚动测算年销售额，提前做好一般纳税人登记的准备，避免因计算口径误用而引发重大的税务合规风险。

纳税人应当凭法律、行政法规或者国务院规定的增值税扣税凭证从销项税额中抵扣进项税额。增值税扣税凭证，应当符合国务院税务主管部门的有关规定，具体包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、农产品收购发票、农产品销售发票以及其他具有进项税额抵扣功能的扣税凭证。

在清关过程中缴纳了关税的一方有权申请退税。对于中国企业而言，进口到美国市场的货物是通过自己的关联贸易公司完成纳税清关的，还是依赖非关联的美国进口商清关纳税的?如果是前者，在美国的关联公司可申请和获得退税。如果是后者，美国进口商有权申请退税。

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

应纳税额的计算是增值税的核心，本次新政从销售额核算、进项税额抵扣两大维度进行优化，既删除了模糊性概念，又对长期资产、特殊行业/业务、特定票据的进项抵扣作出精细化规定。

增值税法、增值税法实施条例以及财政部的规定，重新界定了不得抵扣的范围。也就是在符合上述规定的情况下，即使交易是真实的、取得专票也是符合规定的，但仍然不得进行抵扣。如果用于抵扣，就构成逃税罪，而不是虚开犯罪。

2026年1月1日《增值税法》及实施条例正式施行，进项税抵扣规则迎来颠覆性调整：旧规十余项不得抵扣情形精简优化，同时新增多项刚性要求，不少企业因未吃透新规，已出现抵扣失误、税务风险预警等问题。

自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。取得《保安服务许可证》的保安服务公司，提供安全保护服务(含武装守护押运服务)比照执行。

针对涉案企业存在的问题，税务局认定该企业向分立企业划转资产的业务，不适用特殊性税务处理政策，应适用一般税务处理，视同资产转让，该企业应依法确认资产转让所得并申报缴纳企业所得税。

纳税人通过合并、分立、出售、置换等方式实施资产重组，同时符合下列条件的，不属于增值税应税交易和增值税法实施条例第二十二条规定的不得抵扣非应税交易，涉及的货物、金融商品、无形资产、不动产（以下统称资产）转让，不征收增值税，对应的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。

VIE架构是红筹上市架构的一种特殊形式。红筹架构上市主体一般是一间开曼群岛控股公司，而红筹上市集团的主要业务一般通过中国(不含港澳台，下同)境内运营主体在中国境内开展。一般的红筹上市集团可以采用外商投资企业架构来连接境外上市主体与境内运营主体。

骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额达十万元以上的行为，实践中常见的骗取出口退税行为包括无中生有暴力骗取型、买单配票型、低值高报型、循环出口型以及偷梁换柱型等。其中比如常见的为“买单配货配票”“假自营、真代理”“四自三不见”等情形。

2026年第5号公告总体沿用现行出口退(免)税管理规定，整合分散在不同时期的管理文件，同时针对实践中突出问题与纳税人诉求作出回应，形成统一规范的管理办法，为纳税人办理出口退(免)税提供清晰、明确、可操作的指引。

2026年1月1日《增值税法》正式施行，其中视同销售(新法明确为“视同应税交易”)条款实现重大优化，由原政策“8+3”项11种情形精简至3项核心情形，征管逻辑从“形式列举”转向“实质课税”。

纳税人跨地区提供建筑服务、采取预收款方式提供建筑服务预缴增值税时，应当出示与发包方签订的建筑合同、与分包方签订的分包合同、从分包方取得的发票的复印件或者电子件。发票须注明建筑服务发生地所在县名称、建筑项目名称。

根据税收征管法的规定，税务机关采取税收保全或强制执行措施，一般以“纳税人拒不履行纳税义务”“不实施强制措施将导致税款流失”等为前提。

销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。

OPC必须开设并合规使用独立公户，严格执行对公账户专属化的原则，所有业务必须通过对公账户结算，严禁使用股东个人微信、支付宝、银行卡收付款。一人股东与OPC之间若确需资金拆借，需签订书面借款协议，明确借款金额、利率、还款期限，且资金往来全程通过对公账户划转，避免无偿占用或任意抵扣等模糊操作。

建立“一般计税方法为主、简易计税方法为辅”的增值税基本制度，是落实立法精神的具体体现。新规定对小规模纳税人的界定依法进行了明确，并规范了登记选择权。

不动产出租不仅仅应按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税，《房产税暂行条例》规定，出租房产的还需要以房产租金收入为房产税的计税依据，同步计算缴纳房产税。另外，《个人所得税法》《个人所得税法实施条例》规定，个人个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，还需依法缴纳个人所得税。

自2026年1月1日起，个人(不含个体工商户中的一般纳税人)将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。

2026年10号公告未取消房企老商铺简易计税，关键是“营改增前商铺需统一选择简易计税，营改增后商铺只能一般计税”，无需过度焦虑。

整合征税范围，确立“应税交易”概念，将销售货物、服务、无形资产、不动产统称为“应税交易”；优化税目体系，设立“生产生活服务”税目，将现代服务和生活服务合并为生产生活服务，将加工、修理修配劳务并入服务范畴。

由于白酒消费税在生产环节按照白酒出厂价格征收，部分白酒生产企业可能通过关联交易转移定价，故意压低白酒价格向关联经销企业销售，再由经销企业按照市场价格销售给无关联关系的经销商或零售商，从而少缴纳消费税。因此，白酒消费税的一大特点，是需要税务机关核定其最低计税价格。