增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的，为开具发票的当日；发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日；进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口的当日；增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日。

财政部 税务总局公告2026年第10号明确了诸多增值税法实施后各种税收优惠政策(包括增值税差额征税政策)的衔接与开票事项。其中，对于融资租赁行业，特别是对于融资租赁中直租业务的差额征税开票方式的调整引起了行业很大的震动。

交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。水路运输的程租、期租业务及航空运输的湿租业务属于交通运输服务。

纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

2024年底的《报送规定(征求意见稿)》到2025年6月的正式施行，其深远影响怎么强调都不为过。它意味着，平台企业向税务机关定期、自动报送全量交易数据，将成为常态化的法定动作。税务机关即将拥有的，不再是企业选择性报送的申报表，而是真实、实时、可交叉比对的业务数据流。这彻底改变了征纳双方的信息不对称格局。

增值税和个人所得税在课税范围、自然人发生特定业务可以享受免税优惠等方面存在差异，应当注意区分两个税种关于自然人纳税义务范围的差异。此外，增值税和个人所得税的代扣代缴规则在扣缴义务人、扣缴时间、扣缴申报地点等方面存在诸多差异，在税务管理中需要引起足够重视。

每笔单项长期资产，要各自对应第七、第八、第九条情形来选择调整计算的方式。即便多笔单项长期资产同属于第九条情形，因混合用途月份、调整年限、用于不同的五类不允许抵扣项目等不同因素，要按单项长期资产作调整计算。实务中，对于同时存在一般计税、简易计税和免税项目的增产扩能或新设的公司，可能会有较大的调整计算和台账登记的工作量。

货物出口退税以销售给境外单位或者个人为前提条件。实践中出口企业确认的出口销售收入，会以不同口径体现在会计报表、出口退税汇总表、增值税申报表和企业所得税纳税申报表上，税务机关在征管中还会对不同口径的收入进行比对。

在注册资本认缴制下，被投资企业股权可能分为未实缴出资股权、未全部实缴出资股权和全部实缴出资股权三类，因权利义务不同，股权价值也不同。将实缴出资股权核定价格的方法直接适用于未足额实缴出资股权易导致股权转让方需要缴纳较高的个人所得税，引发征纳争议。

2026年第13号公告的核心，是“实质课税”原则的深化落地。对EPC行业而言，它收窄了利用税率差进行筹划的空间，但同时也通过规则清晰化，减少了税企争议，从长远看有利于营造公平透明的税收环境。

滞纳金起点问题，在税务违法行为中实质上就是税款追征期的起点问题。虽然目前税法里没有明确的追征期概念，但是刑法上有追诉时效的规定，可以帮助更好地理解追征期的概念。

除了货物，跨境服务也可以享受退税，其核心判定标准是完全在境外消费，也就是说，服务的受益方和实际消费地都必须在境外。具体来说，包括研发、设计、软件、技术转让等在内的十类服务都在退税范围内，这为我国服务服务贸易的出口提供了有力的政策支持。这是跟以前不一样。

在增值税的江湖里，“简易计税”就是给那些进项发票难找、成本五花八门的生意特制的“简便算法”。它不是一个单纯的优惠，而是一套用较低征收率，但放弃进项抵扣的特殊计算规则。

出口退税的核心是退还货物在境内已缴纳的增值税，因此进料加工保税进口料件、国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料，因未在境内缴纳增值税，在计算免抵退税时需予以扣除。除财政部、税务总局根据国务院决定明确的特殊退税率外，出口货物的退税率与适用税率一致；若退税率低于适用税率，两者的差额将形成“当期不得免征和抵扣税额”，需作进项税额转出处理，计入出口业务成本。

在增值税的江湖里，“简易计税”就是给那些进项发票难找、成本五花八门的生意特制的“简便算法”。它不是一个单纯的优惠，而是一套用较低征收率，但放弃进项抵扣的特殊计算规则。

在增值税的江湖里，“简易计税”就是给那些进项发票难找、成本五花八门的生意特制的“简便算法”。它不是一个单纯的优惠，而是一套用较低征收率，但放弃进项抵扣的特殊计算规则。

《增值税预缴税款管理办法》将预缴场景按建筑服务、房地产预售、不动产转让出租、油气田跨省服务分类，明确不同场景的预征率、计税基数和预缴地点。

海外EPC项目中，常设机构认定是外国税务机关反避税征管的核心，也是中资施工企业出海面临的主要税务风险点。当前，全球反避税力度持续加大，各国税务机关对中资企业EPC项目的穿透审查日趋严格，单纯形式避税手段已无法适应征管要求。

增值税法有关“一项应税交易”涉及两个以上税率的税务处理规则发生了根本性变化。特别是对于实体经济中常见的“销售货物+提供安装”业务，新规打破了长期以来“兼营”与“混合”并存的复杂格局，朝着“从高统一”的方向进行了简化与重构。

虚开发票罪是指根据刑法第205条之一条规定，虚开刑法第205条规定以外的其他发票，即不具有抵扣税款或出口退税功能的普通发票，金额累计在50万元以上的；虚开发票100份以上且票面金额在30万元以上的；5年内因虚开发票受过刑事处罚或2次以上行政处罚，又虚开发票，数额达到上述标准60%以上的行为。

“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。判定“受益所有人”身份时，应根据实际情况进行综合分析。

《增值税法》的颁布是我国税收法定进程中的重要里程碑，其以立法形式固化税制改革成果，它为经济高质量发展注入了确定的规则预期，构建了更具现代性与国际兼容性的增值税制度。然而，徒法不足以自行。刚柔并济的治理理念与授权机制的存在，在规范形式上即表明了增值税制度是以《增值税法》为核心的多元体系，而非基于单一法律，从宏观的法律文本到微观的税收治理，仍需通过《实施条例》等规范的协同配套与执法实践的持续优化，方能实现制度效能的最大化。

自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用起征点标准。

《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(2026年第10号)规定，混凝土行业的税率从可以选择的3%征收率，调整为统一适用13%的增值税税率。自2026年1月1日起执行。

小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税;达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。

根据财政部、税务总局2026年第10号公告，自2026年1月1日起，建筑业“甲供工程”可选择简易计税（3%征收率）的政策正式取消。这意味着新签的甲供工程合同，施工方必须按9%税率采用一般计税方法。从3%征收率到9%税率，建筑业税负是否大幅增长？建筑业路在何方？

自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用起征点标准。

《中华人民共和国增值税法实施条例》第十五条规定，增值税法第十七条所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：1.政府性基金或者行政事业性收费；2.受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税；3.车辆购置税、车船税；4.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。