新版增值税申报表中免税项目如何申报？

　　申税小微，我们企业在经营过程中，有部分业务是免征增值税的，比如销售农产品、古旧图书等。这些免税项目在新版申报表里该怎么申报呢?

　　小王你好！免税项目的申报确实和一般应税项目有所不同，主要差异在于需要确认《增值税及附加税费申报业务信息表》中是否勾选“免税项目”，并按规定填报《增值税减免税申报明细表》。接下来，我们来详细学习一下！

　　那我们具体该怎么操作呢?能结合案例讲解一下吗?

　　好的，我们结合具体案例，一起来看如何申报吧！

　　案例

　　甲企业为增值税一般纳税人，2026年7月，提供信息技术服务开具6%税率的增值税专用发票价税合计106000元；销售自产农产品价税合计500000元，开具增值税免税普通发票，无未开具发票收入。

　　案例中，甲企业开具的增值税免税普通发票对应销售农产品业务可以享受免税优惠，提供信息技术服务开具开具的增值税专用发票对应税额应当全额缴纳。

　　在申报时，企业可按如下顺序填写报表并申报：

　　1️⃣登录系统

　　登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报】，进入申报主界面。

　　2️⃣填报《增值税及附加税费申报业务信息表》

　　进入【增值税及附加税费申报】后，系统会自动弹出《增值税及附加税费申报业务信息表》，并勾选“107适用政策类型”中的“免税项目”。您核实无误后点击确定。

　　这一步非常关键！与之前申报应税项目不同，涉及免税项目的，务必在此表中核对“免税项目”是否勾选。

　　3️⃣填报《增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细表)》

　　系统会根据您的开具发票情况，在相应行次自动预填“开具增值税专用发票”及“开具其他发票”的“销售额”和“销项(应纳)税额”。您也可手动修改预填的数据。

　　案例中甲企业开具的增值税专用发票不含税销售额100000元，应填入6%税率行次的“开具增值税专用发票”栏，开具的增值税普通发票销售额500000元，应填入免税行次的“开具其他发票”栏。

　　4️⃣填报《增值税减免税申报明细表》

　　完成附列资料(一)填写后，根据不同政策选择填写【免税项目】中对应的减免性质代码及名称，并计算出免税销售额和税额同时预填至对应栏次。

　　本例中，您也可手动修改自动带出的数据，但需确保与实际情况一致。

　　5️⃣填报《增值税及附加税费申报表附列资料(三)(附加税费情况表)(一般纳税人适用)》

　　系统会将主表“本期应补(退)税额”的数据带入到附列资料(三)第1列“计税(费)依据—增值税税额”，并根据您的情况自动带出相关减免性质代码及减免税(费)额，您也可手动修改自动带出的数据。

　　6️⃣核对《增值税及附加税费、申报表主表》并申报

　　完成上述操作后，纳税人可回到主表，核对数据无误后，点击提交申报完成申报。

　　谢谢申税小微，我学会啦！原来免税项目的申报关键就是要在业务信息表中核对预填的适用政策类型，然后在减免税明细表中核对系统预填的免税数据！

　　不客气！总结一下本次填报要点：

　　一是记得在业务信息表中核对预填的适用政策类型；

　　二是核对预填在附列资料(一)中的销售额及税额；

　　三是减免税明细表要核对预填的减免性质代码及免税额；

　　四是最后在主表中核对各栏次数据是否准确。