建议在企业所得税法及其实施条例框架下，制定更具操作性的征管办法。重点细化股权转让收入明显偏低的认定标准及调整方法，可参照股权转让所得个人所得税管理办法，建立企业所得税领域的核定征收规则，完善计税依据核定标准，统一核定方法，对申报价偏低情形，明确净资产法、类比法、收益现值法等适用情形及优先级。

我国REITs运营各环节增值税应税项目和税率设置清晰明确。在运营阶段，不动产租赁作为核心业务板块，适用9%的增值税税率，而REITs运营过程中提供的物业管理、维护等配套服务，则按6%税率计征增值税。

国家税务总局公告2025年第15号，作为国家规范平台经济税收征管的重要法律法规，不仅通过数据透明化落实税收应收尽收原则，更有助于及时发现平台“内卷式”竞争、虚假“刷单”骗取流量等不当经营行为，是跨境电商从野蛮生长迈向规范提质的必然趋势。该政策落地实施以来，税务部门依托大数据监管体系归集的涉税信息与跨境电商企业申报的收入之间的差异，已成为行业合规痛点。

税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

金融企业的贷款利息收入存在90天内/外税务处理的特殊规定，跟一般的企业存在明显的差异，但是，90天条款，对于增值税和企业所得税的处理存在差异，需要特别注意。

总局按照国际惯例解读，“税收协定对常设机构的定义是，企业进行全部或部分营业的固定营业场所。因此常设机构必须首先是一个营业场所，它通常有三个特性，即固定性、持续性和经营性。”当然，除了固定型常设机构，还有工程型、劳务型、代理型等常设机构。境外LP更容易触发的是固定型和代理型。

在海南自贸港注册、实质性运营且不属于负面清单行业的企业，可享受15%优惠税率；在海南自贸港居住天数满足要求的个人，其来源于海南自贸港的综合所得和经营所得，适用3%、10%、15%三档超额累进税率。

开具会议费发票时选择的开票税目较为随意，有餐饮服务、住宿服务、会展服务等，税率虽均为6%，但开票税目与业务实质不符，存在发票合规风险。

自2025年12月18日起，海南自由贸易港正式启动全岛封关。随着全岛封关政策的落实，海南自贸港建设进入了下一个崭新阶段，为企业提供对接全球市场、集聚优质资源的广阔舞台，也为高净值个人提供优化全球资源配置的新路径。

企业之间针对往来账款进行重组的情况时有发生，在企业的重组方案中，可能同时包含股权转让、债务豁免，以及业务合作等内容，企业需要研判业务实质，准确进行财税处理。

“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”，其中“由付款方向收款方开具发票”即为“反向开票”，也即发票的开具方为付款方。

挥发性有机物是应税大气污染物。对挥发性有机物征收环境保护税虽然已经提上日程，但尚需有关部门发布更为具体的实施办法。笔者建议纳税人持续关注政策更新，结合挥发性有机物涉及的行业类别、排放量计算方法等事项，依法合规计算缴纳环境保护税。

海南自贸港封关运作是我国扩大开放的标志性举措，政策红利集中于贸易自由化、税收优惠及监管创新，利好旅游业、现代服务业、高新技术产业及加工制造业。在海南自贸港封关运作背景下，口岸基础设施升级与信息化平台建设日臻完善，海关智慧监管平台有效衔接企业、海关、口岸等多方主体，实现信息互联互通。

增值税作为以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税，其纳税义务产生的前提是存在真实的交易行为和货物流转。在“刷单”这一虚构的交易中，因无货物流转，故不产生增值税的纳税基础。

基于我们对现实商业实践的长期观察，并非所有境内合伙企业的境外有限合伙人，都会构成我国税法上的机构、场所及常设机构，如何实事求是地区别处理，仍然关乎我国依法治税的落实，亦关乎我国吸引境外投资的重大政策。如果确实有一些表述过简的答复口径，实践中仍只是执法的参考资料，需要具体情况具体分析，在法律框架下才能有望实现税收公正和征管效率的统一。

在股权交易中，投资者或股权受让人往往会对原股东或实控人提出竞业限制的要求，以实现防止原股东或实控人利用其掌握的商业信息或特定资源与被投企业形成竞争，或者在原股东或实控人未退出的情况下促使其继续全心服务企业的商业目的。

纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

「内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排」(「全面性安排」)于2006年8月21日签署，并于2006年12月8日生效。「全面性安排」在香港特别行政区(香港)适用于2007年4月1日或以后开始的课税年度中取得的所得，而在中国内地(内地)则适用于2007年1月1日或以后开始的纳税年度中取得的所得。

对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。目前，“车辆停驶”并不属于减免税范畴。

投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照公司章程的规定，由董事会或者股东会决议;公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。

针对具体利润分配请求权，股东应当在股东会作出分配利润的决议后才得请求法院判决公司分配利润，且应向法院提交载明具体分配方案的决议。股东享有的具体利润分配请求权以分配程序合法为前提，应避免损害债权人的利益。在期限上，董事会应在股东会作出分红决议之日起6个月内进行分配。具体利润分配请求权不依附于股权，不随股权的转让而转让。

受票方如果是为了“虚抵进项税额”，进而实现不缴、少缴税款，即为逃税目的虚开的，因行为人主观上是基于逃税的故意，客观上也是造成了国家应征税款没有征到，即应征税款流失，而不是造成国家既有财产损失，因此，应不同于基于骗取国家税款的故意而虚开增值税专用发票的行为，该行为在主客观方面均符合逃税的特征，因此，我们认为构成犯罪的，应该以逃税罪论处。

明确虚开增值税专用发票可以成为逃税罪的手段!也就是说，虚开增值税专用发票罪是目的犯，只有以骗取国家税款为目的的虚开增值税专用发票的行为才能构成虚开增值税专用发票罪。因此，不以骗取国家税款为目的，而是以不缴或者少缴税款为目的的“虚抵进项税额”行为，只能构成逃税罪。

暂估入账是企业在经济业务实质已发生、但尚未取得合规发票等结算凭证时，为满足会计核算的权责发生制要求，对相关成本费用进行的合理估计与暂定性记录。其核心目的在于，确保企业财务报表能够真实、完整地反映特定会计期间的经营成果与财务状况，使收入与为产生该收入而发生的成本费用在期间上相匹配。

针对在案证据，辩护人紧扣犯罪构成要件，指出在案证据中存在多处矛盾之处，论证王某主观上并没有和他人形成共同实施骗取出口退税的犯罪故意，以及客观上没有实施组织、策划他人骗取出口退税的行为。

针对跨境电商出口企业在海外市场推广中广告与业务宣传支出较高的实际情况，建议参照化妆品制造、医药制造和饮料制造等行业的现行做法，对企业该类支出不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予在税前据实扣除。

中国地方税务机关对“内地-香港”模式的态度存在差异，尚未形成全国统一的明确政策。这意味着，虽然某些地区可能默认企业在香港缴税后，境内利润较低，但这种做法仍然充满不确定性。