2025年9月1日起施行的《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释(二)》，是继2021年《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释(一)》后，最高人民法院针对劳动用工领域新型争议的又一重磅回应。该解释聚焦转包、分包用工主体责任、混同用工主体认定、涉外劳动关系、未签订合同法律责任、劳动合同中的服务期与竞业限制条款、劳动合同解除和终止、放弃社保约定或承诺的效力、仲裁时效抗辩的期间等实务痛点，不仅统一了司法裁判尺度，更对企业用工合规与律师代理策略提出新挑战。

税务机关可以行使税收优先权追缴欠税，但行使该权利需要符合民事执行程序参与分配制度要求，避免一些认识误区，注意及时按规定发布欠税公告、全面提交欠税证据等。

自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人可以按照规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。上述所称“自2025年9月增值税纳税申报期起”，是指纳税人自2025年9月起，若符合7号公告规定的留抵退税条件，即可以按规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

明确在破产重整程序中债权人减免债务人的债务依法属于不征税收入。对于破产从业者来说，它回应了实务界长期以来的强烈呼声；对于税务从业者来说，它打破了企业所得税领域长久以来的固有观念。在长期以来的破产重整实践中，重整企业的债务重组所得应否减免税的问题备受关注。

2024年12月1日，水资源费改税试点在全国范围内全面实施。水资源费改税的核心征管模式变革——由“水利核定、税务征收”转向“纳税人自主申报”，在明晰纳税人义务的同时，将水资源计量、申报数据真实性核验以及后续监管的核心职责实质性转移至税务部门。

根据《收入准则应用案例——预售商品房的收入确认》，在我国相关法律法规下，即使在商品房买卖合同中没有约定解约条款，按照《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》，如果因为购房人单方要求或者第三方原因导致解除商品房买卖合同，购房人支付的违约金金额通常并不能补偿在整个合同期间内任一时点房地产开发企业就累计至今已完成的履约部分已发生的成本和合理利润。

《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕130号)规定，只有在股权转让合同未履行完毕且被裁决解除的情况下，才允许退还个人所得税。在该规定出台时，对赌协议还未普及于股权投资中，因此税法的立法上存在明显滞后。

增值税纳税义务发生时间是增值税法中重要概念，也是判断纳税人是否有增值税纳税义务的重要标准。先开票的，为开具发票的当天。其他情况下，增值税纳税义务发生时间为收讫款项或取得索取销售款凭据的当天。

我国现有的法定税种中，目前只有增值税、个人所得税少数税种对承包承租经营模式下的纳税主体认定问题作了明确规定。但从具体内容来看，不仅同一税种(增值税)下承包承租的纳税主体认定标准存在冲突，而且不同税种(增值税与个人所得税)的认定标准也不一致，导致在承包经营模式下将出现同一项应税所得存在不同纳税主体的情况，增加了税法适用的难度。

住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳住房租赁企业中的增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

会计师事务所应当建立健全与本所风险状况相适应的反洗钱内部控制制度，包括洗钱风险评估、客户尽职调查、可疑交易报告、反洗钱特别预防措施、客户身份资料及业务记录保存、反洗钱信息保密、宣传培训、内部审计和检查等内容。

税收问题作为破产程序中的核心难点，其制度设计不仅关系到国家财政利益的保障，更直接影响破产程序的公平与效率，以及市场主体退出与重生的制度环境。《企业破产法(修订草案)》直面实践中的难点问题，对税收债权处理、程序衔接机制及特殊主体保护等方面作出重大调整。

对于“空壳公司”与受票方有共谋，且明知受票方具有骗取税款目的的，则与受票方以照虚开增值税专用发票罪的共犯定罪处罚；对于“空壳公司”与受票方虽有共谋，但受票方为逃税而要求开具增值税专用发票的，由于“空壳公司”虚开出售行为同时也符合刑法第207条规定的非法出售增值税专用发票罪，则应当择一重处罚；对于“空壳公司”与受票方没有共谋，仅虚开出售增值税专用发票的，则应当以非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。

股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

承办律师应关注标的公司是否存在伪造、变造、买卖海关单证；与走私人通谋，为走私人提供贷款、资金、帐号、发票、证明、海关单证；与走私人通谋为走私人提供运输、保管、邮寄或者其他方便的情形。

本指引由上海律协财税与海关专业委员会起草，并非强制性或规范性规定，仅供律师在实际业务中参考，以发挥律师在公司并购尽职调查环节中的作用，规范律师相关执业行为，防范委托人交易风险及律师执业风险。

本指引由上海律协财税与海关专业委员会起草，并非强制性或规范性规定，仅供律师在实际业务中参考，以发挥律师在公司并购尽职调查环节中的作用，规范律师相关执业行为，防范委托人交易风险及律师执业风险。

为充分发挥律师在公司并购尽职调查环节中的作用，规范律师相关执业行为，防范委托人交易风险及律师执业风险，上海律协财税与海关专业委员会特制定《律师办理公司并购尽职调查业务(涉税事项)操作指引(2025)(试行)》。

本指引由上海律协财税与海关专业委员会起草，并非强制性或规范性规定，仅供律师在实际业务中参考，以发挥律师在公司并购尽职调查环节中的作用，规范律师相关执业行为，防范委托人交易风险及律师执业风险。

涉税事项尽职调查的基本原则包括客观性原则、全面性原则、合法性原则、独立性原则、审慎性原则、保密性原则。

为了充分发挥律师在公司并购尽职调查环节中的作用，规范律师相关执业行为，防范委托人交易风险及律师执业风险，上海律协财税与海关专业委员会特制定本指引，供本市律师在承办公司并购业务进行税务事项尽职调查时参考。

涉税事项尽职调查，可以由委托人单独委托并与律师事务所签署专项委托合同；也可以是包含在委托人与律师事务所签署的法律尽职调查综合性服务合同中的委托事项之一。

承办律师应核查标的公司税务登记的情况，包括纳税人识别号、法定代表人、经营地址、经营范围、登记日期等信息是否与实际情况相符。同时，核实税务登记状态是否正常，是否存在被税务机关列为非正常户或吊销税务登记证的情形或风险。

制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业可以按月申请全额退还期末留抵税额。这能显著改善企业现金流，减少资金占用，降低财务成本，有利于企业扩大再生产和增加研发投入。这体现了国家对这些重点领域的倾斜支持。

下游受票企业取得的发票被认定为异常扣税凭证的，应当关注是否符合异常扣税凭证范围，并及时提出核实申请，就业务真实性、交易合理性等提供相关的资料支撑。对于停开发票、不允许进行企业所得税税前列支等争议，可以围绕法律法规规定的情形展开陈述申辩，维护自身合法权益、降低经济损失。

个体工商户需核定增值税及附加税费，以及个人所得税(经营所得)等税种。如果经营特殊行业，如销售金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品等需在零售环节缴纳消费税的产品，则需核定消费税税种；如经营台球厅等提供娱乐服务的行业，则需缴纳文化事业建设费。如果个体经营者将个人所有的房产用于营业，还应核定房产税税种和城镇土地使用税税种。

根据香港特别行政区基本法附件三“在香港特别行政区实施的全国性法律”，增值税法不在附件三列举之中，因此增值税法不在香港特别行政区实施。同理，澳门也不实施增值税法。所以，增值税法实施条例的“境内”定义，建议注明“不包括香港、澳门特别行政区”。

无船承运人是指在没有自己的运输船舶的情况下，接受货主的货物并以其自身名义与船公司签订运输合同，然后向货主签发提单或其他运输单证的承运人。无船承运人起源于国际海运，后发展至国内水路运输。