纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，可以就缴回当月起发生的增值税应税交易按照规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。

企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

企业如果只提供点对点的货物运输，比如为大客户提供整车直达服务，中间缺乏收寄、分拣、末端按址投递等环节，仍应按“交通运输服务”适用9%的增值税税率申报纳税。企业若同时提供快递服务与上述运输服务，必须分别核算两类业务收入，如未分别核算，存在从高适用税率的风险；建议企业清晰记录各类业务的收入，避免因税率错用引发税务风险。

海关核定证明书在走私犯罪案件的处理中具有不可替代的作用，对其进行严格、规范的审查是确保案件公正处理的关键。当前，海关核定证明书的审查在规范和实践层面均存在诸多问题，需要通过明确其证据属性、完善审查要点、优化审查制度等措施加以解决。

股东零对价转让未实缴出资股权是否属于股权转让收入明显偏低，不能一概而论，要准确判断股权交易的本质。标的公司实收资本只能归属于实缴出资的股东，其他净资产及财产评估增值可以归属于所有股东。

税收和非税收入都是国家财政收入的重要组成部分。国际货币基金组织将非税收入定义为“政府通过非强制方式提供服务、管理国有资源或施加经济处罚时所获得的公共收入”。经济合作与发展组织和世界银行将非税收入视为税收收入的“次要但稳定的补充形式”，用于调节财政波动和支持非市场领域的公共服务。

2025年6月《互联网平台企业涉税信息报送规定》新规施行，互联网平台涉税信息监管进入新阶段。新规对电商、主播等群体将产生深远影响，了解其中的涉税风险并采取有效应对方案至关重要。

发展医养结合产业是一项长期的系统工程，还需在引进社会资本、加速折旧、公益捐赠等所得税政策方面持续发力，构建多税协同的政策支持体系，以有效应对人口老龄化挑战，使老年人享有更高质量、更有尊严的晚年生活。

非经常性损益的界定，应以非经常性损益的定义为依据，考虑其定义中的三个要素，即“与正常经营业务的相关性”、“性质特殊和偶发性”以及“体现公司正常的经营业绩和盈利能力”，同时应结合公司实际情况，参考列举项目，进行综合判断，而不应简单地把解释1号中列举的项目认定为非经常性损益，或者把解释1号中未列举的项目认定为不属于非经常性损益。

《企业所得税法实施条例》第44条规定的15%广宣费扣除比例制定于2008年，主要针对传统实体企业的营销模式，距今已17年。当前电商行业已进入流量竞争白热化阶段，投流费作为核心渠道成本，占营业收入的比例普遍超过20%，部分新兴品牌甚至高达50%。

《互联网平台企业涉税信息报送规定》的公布施行，标志着互联网平台涉税信息监管进入法治化新阶段。已运营的平台需在7月1日至30日期间完成首次基本信息报送，10月1日至31日期间完成首次经营者和从业人员信息报送。

房地产开发经营业纳税人，与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月(按季纳税的，连续两个季度，下同)期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月(按季纳税的，第二季度，下同)期末新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。

企业的经济活动往往更为复杂，涉及的资金规模较大、交易模式更为多样，业务架构也往往比较复杂，而个人日常经济行为相对简单，现有的税收政策基本可以覆盖常见的交易和收入类型，对纳税义务的规定也比较明确。

CRS，即全球税务信息交换，目前已经覆盖100多个国家，中国香港、新加坡、瑞士这些曾经的“资产避风港”全在交换之列。金税四期上线后，系统可以实时监控银行流水、社保、跨境转账。换句话说，你的海外资产，在税局眼里基本等于“透明”了。

建议对征求意见稿中关于价外费用的相关规定作出进一步优化，将“各种性质”调整为与增值税法一致的“与之相关”，较为明确地界定“价外费用”的含义和判定标准，或者不再使用“价外费用”的概念，直接按照增值税法的规定进行细化概括或表述即可。

公司纠纷中，分配利润的诉求能否得到支持，一定程度上取决于公司账面是否具有可供分配的利润；而在请求公司收购股权的诉讼中，净资产是合理收购价格的重要参考依据。无论是用以确定盈利情况的利润表数据，还是用以确定净资产的资产负债表数据，都是会计处理的结果。

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》[国税函〔2010〕79号]，企业权益性投资取得股息、红利等收入应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

根据合并财务报表准则等有关规定，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定，控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

两高涉税司法解释施行后，虚开增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪与逃税罪的适用边界始终存在争议，实务定性易陷入混乱。厘清罪名适用的关键，在于判断行为人实际利用的是发票的何种功能。

截至2025年8月30日，19家A股上市公司发布了公司使用公积金弥补亏损的公告(部分上市公司尚未就补亏方案召开股东会审批)，其中1家上市公司发布公告取消了使用公积金弥补亏损的议案，其余18家上市公司发布了基于2024年12月31日经审计的母公司个别财务报表数据使用公积金弥补亏损的公告。

会计核算遵循会计准则，目的是向投资者、债权人等提供真实、完整的财务信息，反映企业的财务状况和经营成果。税务处理遵循税法规定，目的是确保国家税收收入的及时、足额征收，体现国家的税收政策导向。

纳税人子女接受的硕士研究生或博士研究生教育如果属于全日制学历教育，可以由纳税人填报子女教育专项附加扣除；如果纳税人子女接受的硕士研究生或博士研究生教育是非全日制的学历(学位)继续教育，应由子女本人填报继续教育专项附加扣除。

企业间无偿资金借贷行为，实质形成的是债权债务关系，而非提供有偿服务。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

企业所得税中，受控外国企业是指由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业。居民企业应该按照企业所得税法第四十五条规定，将其控制的境外企业未分配利润中应归属于本企业的部分，计入本企业当期收入。

为他人虚开案件，由开票企业税务登记机关所在地县级以上公安机关管辖；为自己虚开案件、让他人为自己虚开案件，由受票企业税务登记机关所在地县级以上公安机关管辖；介绍他人虚开案件，可以与为他人虚开案件、让他人为自己虚开案件并案处理。

对平台企业而言，合规责任显著提升，不仅需全面、准确地报送涉税信息，还须实质审核业务真实性并依法履行代扣代缴义务，否则将面临严厉处罚。对广大经营者及从业人员来说，收入信息趋于透明，传统避税手段失效，所得性质的明确也为依法纳税提供了清晰指引。

纳税人出口货物适用退(免)税的，……自报关出口之日起三十六个月内未申报办理退(免)税的，视同向境内销售货物，应当按规定缴纳增值税。纳税人出口货物适用免征增值税的，自报关出口之日起三十六个月内未申报免税的，视同向境内销售货物，应当按规定缴纳增值税。

餐饮行业的增值税政策与业务模式高度绑定，从堂食到外卖，再到预制菜，政策边界的不断细化既为企业提供了合规指引，也要求企业提升财税管理精细化水平。未来，随着餐饮行业业态的持续创新，企业需持续关注政策动态，确保业务发展与财税合规同步推进，为行业高质量发展奠定坚实基础。