办理间接股权转让业务时，税务机关与纳税人在计算应纳税所得额时基于不同立场而经常产生争议。律师应始终坚持合法性原则与保护当事人利益原则。

《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)：明确了非居民企业间接转让中国应税财产的企业所得税政策，规定了合理商业目的的判定标准和税务处理办法。

在设计间接股权转让交易结构时，必须证明交易的核心目的并非单纯避税，而是基于合理的商业需求，如集团内部重组、战略投资退出、业务整合或市场拓展等。

律师办结间接股权转让业务后，应将业务过程中形成的各类文件资料进行整理归档，包括委托协议、尽职调查报告、税务合规计划方案、税务申报资料等。确保归档文件的完整性和规范性，便于日后查阅和追溯。

本指引为律师提供一套系统、全面的操作规范，帮助其在处理间接股权转让涉税业务时，能够准确把握法律政策，有效防范税务风险，维护委托人的合法权益。

非居民企业通过不具有合理商业目的的安排间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。

为加强出口环节的税收征管，国家税务总局公告2025年第17号要求出口企业拆分申报自营、委托出口及受托代理费收入明细，且创设第七条信息报送义务，即代理出口企业必须向税务机关报送实际委托出口方信息及代理出口金额，若未准确报送实际委托出口方信息，则应作为自营方式，由该代理企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。

企业破产法修订草案中涉税条款数量由现行法的2条增至13条，内容涵盖税收债权申报、清偿顺序、重整税收支持等关键环节，凸显税收问题在破产程序中的重要地位。由江西省法学会财税法学研究会主办的“企业破产法修订草案涉税条款专题研讨会”的专家围绕草案涉税条款提出多项完善意见。

当公司因财务造假遭受监管处罚、民事赔偿等巨大损失时，高管却拿着基于虚假报表发放的高额薪酬“全身而退”，这严重损害了公司和广大股东的财产权益。本条款赋予了公司直接的“追索权”，可以将这部分不当得利追回，直接弥补公司财产损失，最终惠及全体股东。

建筑企业项目周期长、跨区作业多等显著特点，决定了其建立有效的税务内控机制的必要性。对于建筑企业(特别是建筑企业集团总部)而言，财税管理团队不应只是报税团队，而应成为税收政策研究中心、企业内部税务事项处理规则制定中心和税务风险监控中心。

企业在投保内贸险发生支出时，对于取得的增值税专用发票所载明的进项税额，如果不属于用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费等明确规定不得抵扣的情形，可以从销项税额中予以抵扣。

在企业净资产大于所有股东实缴出资的情况下(通常为盈利企业)，自然人股东平价转让股权(即按实缴出资额转让股权)，无论出资按照约定还是实缴出资比例享有资产收益，均应核定征收其股权转让个人所得税。

当前，适用增值税留抵退税政策的纳税人可分为三类，第一类是制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业纳税人，第二类是房地产开发经营业纳税人，第三类是其他纳税人。近期，有纳税人向笔者咨询，增值税留抵退税新政策生效后，资管产品管理人能否申请留抵退税。

建议仿照增值税留抵退税制度，以某一时点纳税人尚未抵减的预缴税款为基数，允许纳税人申请增量预缴税款退还；待制度成熟以及实际需要，允许纳税人申请存量预缴税款一次性退还。

根据《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》的要求和管理规定，平台会在10月中旬向税务机关报送平台内经营者在2025年7月1日—9月30日期间(7月份之前的不涉及报送)有动销且完成结算的订单数据，后续在每个季度初报送上个季度有动销且完成结算的订单数据。

增值税补税与偷税基数的区分，本质是对“主观故意”与“因果关系”的精准认定。66号文提供了规则框架，但实务中需结合税法原理与企业实际经营场景灵活运用。对企业而言，合规的核心是“业务真实+凭证完整+管理规范”；对律师而言，抗辩的关键是“切断故意链条+切断因果关系+争取合理裁量”。

USALI第12版提供了品牌及运营方费用、行政酒廊成本、能源消耗等成本显性化，酒店劳动效率量化等财务工具，顺应了行业在收入管理、成本控制及可持续发展等方面的最新实践，为酒店业主、资产管理者及运营方提供了数据赋能、精准决策的依据，有助于提升酒店运营效率及构建长期竞争优势。

对于筹办费的业务招待费，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同；劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。

目前有观点认为，与企业实施限制性股票等股权激励方案时激励对象可适用相应的税收政策确认激励所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税的情况不同，由于员工持股计划不属于股权激励，且现行税法尚没有明确规定员工持股计划可单独计税，因此员工持股计划激励所得应并入员工当期工资、薪金所得计税，不适用单独计税政策。

法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。县(县级市、区、旗)，不包括直辖市和地级市所辖城区。

企业若选择在预缴时享受专用设备抵免优惠，应在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)的第29.1行“其中：本年允许抵免专用设备投资额(填写专用设备投资类型)”填报专用设备的类型、金额。需要注意的是，企业同时新增多类设备的可以增加行次，但每类设备仅能填报一次。

税务部门披露的多起虚开发票案件中，基本都涉及“资金回流”现象，即资金从受票人流向开票人后，又以某种形式返回受票人。涉案企业在没有真实业务交易的情况下，接受虚开团伙向其开具的增值税专用发票。虚开团伙控制的四家企业在收到涉案企业的货款后，按比例扣除一定费用，转入多个自然人的个人账户，资金最终回流至涉案企业实际控制人的个人账户中。

实现境外原材料和制成品免征关税进入内地市场，是适用加工增值免关税政策的底层商业逻辑。对于那些无法享受协定税率或税率不为零的进口货物，与直接进入内地相比，经海南自贸港通过加工增值免关税进入的路径具有独一无二的优势。

《中华人民共和国行政处罚法》明确规定“对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据”，可知未经公布的规范性文件不能作为行政处罚的依据。

出口海外仓是指建设在海外的仓储基础设施，企业将商品批量运送至海外仓，再根据销售订单从当地仓库配送给终端买家，具有降低物流成本和提高配送效率的作用。它是跨境电商的重要节点，属于新型外贸基础设施，是外贸新业态的重要组成部分。

税务行政处罚，是税务稽查审理阶段，税务主管机关认为企业有税收违法行为，应当作出税务行政处罚决定的，将制作《税务行政处罚决定书》。因此税务行政处罚是税务稽查的结果之一。

按照一般税务争议规则，企业告税务局，需要先交清税款或提供担保才能复议，复议不服才能诉讼。但破产企业根本没钱。草案开了