企业在有真实业务支出的情况下，取得虚开发票，又无法补开、换开发票的，应如何理解和适用28号公告第十四条，争取税前扣除?

与先前政策中主要规范电子会计凭证的使用和管理不同，本次发布的《关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知》不仅强调了会计凭证的电子化处理，更突出了数字化转型的要求，是“电子化”向“数字化”的全面升级。电子化主要是将传统的纸质凭证转换为电子形式，而数字化则是在此基础上，通过结构化数据标准和技术手段，实现数据的标准化和自动化处理。

国家税务总局收到CRS交换回的信息后，会向纳税人境内关联程度最高的税务局推送CRS信息。一般而言，关联程度最高的税务局就是个人平时缴纳个人所得税的税务局，也不排除偶尔会推送到关联度很低的税务局的情况。

收取违约金、赔偿金是否应当开具发票，应综合考虑收款方是否发生了相应标的流转行为，对该笔款项是否负有缴纳增值税义务，并非取决于财会人员对该笔款项的会计核算，更非取决于对税收政策法规条文的机械照搬。另外，企业收取的违约金、赔偿金不属于不征税收入和免税收入，应当计作企业所得税应税收入。

本文从不同维度出发剖析，明确税局不能直接强制执行个独企业所谓“实控人”财产，且个独企业变更投资人后的欠税责任承担需区分不同情形，旨在为规范个人独资企业的税务处理提供实务指引。

税局在对个体工商户或个人独资企业检查时，若取得的发票为不合规发票，又未取得外部凭证或者取得不合规外部凭证的情形，能否适用《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年28号)相关规定，若纳税人无法提供相关证明资料，则不允许在计算个人所得税前扣除，按照直接调增个人所得税应纳税所得额进行处理。

如已接收到税务局的通知要求补征，建议不要存在侥幸心理。对境内个人来说，这次主要涉及的个人境外收入是利息、股息、红利所得以及转让该等股票、股权所得，如在境外持有房产，还可能包括财产租赁或转让所得。

自然人股东转让非上市企业股权时，适用“财产转让所得”税目，应按20%的税率申报缴纳个人所得税。在申报时，自然人股东应当按照公平交易原则确认收入及原值，避免平价转让、低价转让所引发的税务风险，对于转让未实缴出资的股权以及显名股东转让股权给隐名股东等相关政策尚未明确的情形，应当充分了解主管税务机关的执行口径，避免少缴、不缴带来补缴税款、滞纳金甚至被定性偷税的风险。

当前平台内超过九成的经营者都是中小微企业，月销售额不超过10万元，一直是国家政策扶持的重点对象，在现行一系列税收优惠政策支持下，其本身所需缴纳的税收很低或者基本不用缴纳。也就是说，即使《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施后，这类企业规范了自身税务申报，企业税负依然不会变化。

依法对取得境外收入未申报的纳税人开展风险应对，发现境内居民个人存在取得境外收入未申报缴税疑点，并成功要求其补缴税款、滞纳金。

修订后的公司法第214条和第225条分别新增了允许使用资本公积金和减少注册资本弥补亏损的情形，立法本意是帮助公司摆脱账面亏损的不利形势，提升生存能力和市场竞争能力。这两条规则的背后，是我国公司法的资本维持原则内涵发生变化，首次明确允许公司使用资本弥补亏损，即名义减资。

电子商务平台经营者应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定，向税务部门报送平台内经营者的身份信息和与纳税有关的信息。然而，由于缺乏实际可操作的规定暂时不能落地执行。随着平台企业涉税报送新规的出台，平台企业报送的义务需要落地履行。

公司减资涉及复杂的税务处理，包括资本公积、未分配利润的调整及股东个人所得税等问题。减资过程中需遵循税法规定，确保合规性，避免税务风险。企业应合理规划减资方案，优化税务成本，同时关注税务机关的最新政策动态，确保减资操作的合法性与经济性。

固定资产计提折旧的基数在会计上称为固定资产成本，而在税收上称为计税基础。固定资产计提折旧的基数在固定资产当初取得时，一般情况下，会计成本和计税基础的金额是相同的，但特殊情况下也会出现不相同的现象，存在着差异。

《“走出去”人员个人所得税综合所得政策指引》共分5章，从个人所得税综合所得政策、计算、申报、税收抵免与饶让、税收协定等5个方面，详细列举了33 个“走出去”人员常见个人所得税综合所得事项。按照政策依据、政策规定、情景问答等形式提供了指引。

“特许权使用费所得”是提供使用权取得的所得，个人转让专利权、著作权等所有权，应按“财产转让所得”缴纳个人所得税，因此个人以专利权等投资入股、技术成果投资入股按“财产转让所得”缴纳个人所得税并非是将“特许权使用费所得”变成“财产转让所得”的特殊规定，而是本就应按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

涉税信息报送新规针对境内外互联网平台企业，即《中华人民共和国电子商务法》规定的电子商务平台经营者以及其他为网络交易活动提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的法人或者非法人组织。根据15号公告的列举，网络商品销售平台、网络直播平台、网络货运平台、灵活用工平台等互联网平台企业均应履行报送义务。

《纳税缴费信用管理办法》是国家税务总局为推进社会信用体系建设、优化税收营商环境、规范纳税缴费信用管理而制定的重要制度文件。其核心目标是通过分级分类管理，引导纳税人缴费人诚信守法，提升税法遵从度。该部门规章即将于2025年7月1日正式生效。

互联网平台企业应当自从事互联网经营业务之日起30日内向主管税务机关报送其基本信息。报送信息主要包括本企业登记信息、行业许可备案信息、平台信息、运营主体信息等。基本信息发生变化的，应当自变化之日起30日内报送。

纳税信用是企业的一项重要无形资产，维护良好的纳税信用等级对企业来说意义重大。根据《纳税缴费信用管理办法》第三十条的规定，A级纳税人享有发票管理、税务服务、进出口便利、融资贷款等多方面激励措施，有助于企业降低运营成本，增强市场竞争力。

《互联网平台企业涉税信息报送规定》对整个灵工行业规范发展至关重要，避免行业出现“恶币驱逐良币”。正如(征求意见稿)起草说明中所指“超过90%平台内经营者和绝大多数平台内从业人员的税收负担不会因信息报送而增加，而存在虚假申报、偷逃税等不合规行为的高收入者，其税收负担会回归正常水平，这是税收公平的应有之义”。

国家税务总局收到境外交换来的信息后，会按照内部工作流程和职责分工，将相关信息传递给省级税务机关。省级税务机关再根据具体情况，将信息逐级传递至市、区级税务机关。这一过程是基于税务系统内部的层级管理和信息共享机制，以确保信息能够准确、高效地用于税收征管工作。

在数字经济蓬勃发展的时代浪潮下，平台经济与网红经济作为新兴经济形态，其涉税问题的妥善处理对于税收征管体系的完善以及经济社会的有序发展具有极为重要的意义。《互联网平台企业涉税信息报送规定》的出台，为平台企业与网红群体在税务合规方面提供了明确的规范指引。

香港特别行政区政府还在广州、深圳等地设置“跨境通办”自助服务机及登记站，并设立“跨境通办”服务网站，实现两地居民双向办理涵盖税务在内的各类政务服务。

实务中对于同一建筑项目，由于企业自身合同约定、项目开展实际情况等不同，会计处理有“单项履约义务”或“多项履约义务”，“投入法”或“产出法”等多种处理类型。

境外投资者在2025年至2028年期间，将其从中国境内居民企业分配取得的利润直接用于境内符合条件的再投资，可按投资额的10%获得所得税抵免。该抵免额用于抵减境外投资者当年应缴纳的企业所得税税款，当年抵免不完的部分可结转以后年度继续抵扣，直至抵免额用完为止。

企业“投流费用”将被纳入广告费和业务宣传费范畴，其税前扣除额度将以企业年度营业收入的15%为上限（化妆品、制药和饮料扣除比例上限为30%），超出部分需按税法规定计征企业所得税。

自2018年1月1日起对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于符合条件项目的，暂不征收股息预提所得税。本次发布的2025年第2号公告，是继2018年政策之后，国家相关部委针对境外投资者以分得利润在华再投资行为所推行的另一项税收激励措施，旨在进一步鼓励和吸引境外投资者新增或扩大在中国的长期投资。