《互联网平台企业涉税信息报送规定》自6月13日发布后，国家税务总局配套出台了《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第15号)及其解读，对报送规定中涉及的报送主体、报送信息等予以明确，15号文件所附申报表涵盖了相关企业后台需要填列的信息。

对于业绩补偿条款的法律定性，是与股权转让作为一次交易还是两次交易，司法实践中存在争议。因此，建议纳税人在设计对赌条款的交易时，在相关条款设计时，可以由常见的“一次支付+业绩不达标后返还”的模式，转变为“前期支付部分，后期根据业绩达标情况分期支付”的模式。

我国已参加国际间金融账户涉税信息自动交换制度(CRS)，与100多个国家和地区实现金融账户信息的自动交换，利用CRS可获取居民个人境外金融账户相关数据，通过与个人所得税申报数据比对，税务部门可精准有效发现少报境外收入的行为。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除，并应留存相关证书等资料备查。

投流是否为触发销售的必要条件?若ROI在合理范围内(如行业均值±20%)，则更接近“线上渠道佣金”属性。但投流费兼具推广与曝光功能，投流费并非纯粹的成本支出。

转换收入性质是网络主播面临的较为普遍的一类涉税风险，提请从业者关注通过上述方式偷税的违法成本畸高，且对主播偷逃税行为仍为稽查重点。

2025年5月国家税务总局发布《纳税缴费信用管理办法》，要求税务机关对纳税人缴费人的纳税缴费信用信息开展采集、评价、确定、发布和应用。下一步，须推动《纳税缴费信用管理办法》有效落实落地，特别是加强对平台经济相关纳税主体的信用管理，以更好实现规范纳税缴费信用管理，促进平台经济相关纳税主体诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设的目标。

历史的经验表明，过高的税负往往导致地下经济繁荣，以逃避税收。医美业可能出现更多的现金交易、拆分收费、虚假项目等避税手段，反而加剧市场混乱。对“黑医美”的利好，或许会催生出新的“劣币驱逐良币”的乱象。

本文从“外籍人士”与“境外人士”的区分引入，解析了“绿卡”“永住”的税务居民身份认定规则，辨析“身份证”与“住所”等纳税义务判断标准，进而探讨了港澳永居的特殊纳税争议和免税政策，分析纳税误区，最后提供合规指引。

随着越来越多的人接到来自税务机关发出的有关海外收益个税申报和自查的提醒，中国税务居民的海外收入申报将呈现常态化趋势。在此背景下，高净值人士应如何应对？

对境外投资者在2025年1月1日至2028年12月31日期间，将其从中国境内居民企业分配的利润直接投资于鼓励外商投资企业，符合条件的可以按照投资额的10%(或者按照投资额乘以更低的股息、红利等权益性投资收益协定税率，如适用)抵减境外投资者再投资之日后取得的规定范围内的所得需要缴纳的中国企业所得税(预提所得税)，当年不足抵免的抵免余额允许向以后年度结转且没有年限限制。

公司是否有利润可供分配，并不影响税务机关将股东向公司借款在纳税年度内未归还的行为视为公司对股东进行利润分配，税务机关适用财税(2003)158号文并不违反《公司法》关于利润分配的强制性规定。

买卖双方仍可约定不含税价，但“税款由卖方承担”的条款将因违反价外税法定原则而归于无效。届时，税务机关将有权以合同约定的不含税价为计税依据，卖方履行纳税义务后，有权向买方追索相应税款。

当一般纳税人适用简易计税方法时，其销售额为全部价款和价外费用。对于价外费用，应一并计入销售额，按照简易计税方法的征收率计算缴纳增值税。

《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2016年第29号)第二条第十七款规定，向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产(技术除外)免征增值税。

参照年度纳税申报表优化思路，根据最新财务报表样式增加“销售费用”“其他收益”等项目。同时，在“营业收入”项目下增加“自营出口收入”“委托出口收入”“出口代理费收入”等项目，由涉及出口业务的企业填报。

在中国境内提供营利性服务的境外互联网平台企业必须在2025年7月30日前报送基本信息，并在2025年10月31日前完成平台内的经营者和从业人员的身份信息、收入信息首次报送，这将显著提高其运营透明度。

2015年2月3日国家税务总局施行《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局2015年第7号)，一些境内企业或人员陆续收到了税务机关发出的《间接转让财产事项调查问卷》，调查问卷的法律依据是7号公告。

《监管规则适用指引——会计类第5号》共包括8个问题，涉及收入、金融工具、长期股权投资、所得税等相关会计准则，为资本市场典型的具体交易事项如何执行相关准则提供了指导性意见，明确了监管口径。

随着准则实施指导和监管力度进一步加强，2024年企业会计准则在全国范围内得到平稳实施，会计信息质量持续提升，有效发挥了促进经济社会健康发展的基础性作用。但是，仍有企业存在对准则部分内容的理解和掌握不到位、会计判断和会计处理有偏差、信息披露不充分等问题。

根据我国现行的消费税政策，小汽车的消费税一般在生产(进口)和零售两道环节征收。财政部 税务总局公告2025年第3号实施后，小汽车消费税的征税环节、税率等保持不变，但超豪华小汽车消费税的征税对象将有所扩大。

“未开票收入”指纳税人向消费者销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产等，收取款项后尚未向客户开具发票的那部分收入。

在个人所得税征管中，扣缴义务人履行扣缴义务是税款管控的重要保障；税收优惠的适用影响纳税人的实际税负；严守纳税期限则是保障税款及时足额入库、规避滞纳罚金风险的核心要求。

本文旨在深度剖析不同持股主体(自然人、法人、合伙企业)在不同持股方式(直接持股、平台持股)及不同发展阶段(如上市前后)下的税负成本差异，并结合现行法律法规，为企业构建赋能型、合规化的股权架构提供专业指引。

自CRS信息交换制度启动至今，已有大量海外账户信息沉淀在税务系统中，而2024年被视为“主动申报元年”——意味着纳税人需在税局掌握信息前，自行申报境外利息、分红、股票交易等各类收入。

随着CRS(共同申报准则)的推行，国际税务合作与信息透明化已成为不可逆转的趋势。这一准则的实施，对内地居民的境外投资产生了深远影响，税务合规的重要性也因此愈发凸显。在这样的背景下，如何确保境外投资虚拟资产的所得符合中国税务申报要求，成为了投资者必须面对的关键问题。

《监管规则适用指引——会计类第5号》内容涉及收入、金融工具、长期股权投资等8个具体问题。每项具体指引包括三部分内容：交易事项背景及具体的会计问题、会计准则的相关规定、具体问题适用会计准则的意见或监管口径。

在土地增值税清算中，符合《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》(国税发〔2009〕91号)第三十四条所列情形之一的，税务机关可实行核定征收，不同类型房地产应分别确定核定征收率。