外省市来沪提供建筑服务的企业，可以通过自然人电子税务局WEB端扣缴功能或自然人电子税务局扣缴端进行全员全额申报。申报前，可由该外建项目的经办人联系工程所在地税务机关(或通过电子税务局征纳互动人工坐席)获取申报密码。

企业对老旧房产实施拆除重建(“推倒重置”)，该业务在会计核算与企业所得税处理上存在显著规则差异，实务中易因政策理解偏差产生财税风险。

关于贷款服务，虽然《增值税法》未将贷款服务列入不得抵扣进项税额的范围，《实施条例》第二十一条还是采取了与之前增值税政策类似的口径，不过，其“对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣”的表述留下了口子，后续财政部、国家税务总局应当适时研究和评估该暂不得抵扣进项税额政策的执行效果。

暂行条例及细则对视同销售主体未进行区分，增值税法精准界定了单位、个体工商户与自然人等各主体适用视同应税交易情形的具体范围。货物类视同应税交易，包括将自产和委托加工货物用于集体福利或个人消费、无偿转让货物，适用主体限定为“单位和个体工商户”，排除了自然人。无形资产、不动产及金融商品无偿转让的视同应税交易适用主体为 “单位和个人”，这里的个人包括自然人。

中国正加大力度对持有香港上市公司股份的离岸信托征税，不仅要求申报详细财务信息，且在至少一个案例中，地方税务机关拟对相关投资收益征收20%的税款，并附加额外罚款。

出口货物在增值税方面有三种待遇，按对于出口企业的有利程度可分为出口退(免)税、出口免税以及出口征税。这三种待遇的适用范围在《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)的第一、六和七条分别列出。

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第二十条规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

税务部门通报显示，仅2025年前11个月，全国就查处了1818名包括明星网红在内的“双高”人员，累计查补税款15.23亿元，有力震慑了涉税违法行为；与此同时，同期已有超1300件涉税举报经核查未发现问题，税务机关均依法出具了无问题的稽查结论。

在离岸信托设立时，内地税收居民将境内外资产置入信托，如置入的是非货币资产，比如股权、上市公司股份、不动产等，那么根据《中华人民共和国个人所得税法》和《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》，该等资产置入作为“财产转让”行为，需按资产公允价值与财产原值、合理费用的差额，适用20%的财产转让所得税率缴纳个人所得税。

为了以票控税，就赋予了开票行为本身在增值税纳税义务上的作用，从而使得，先开具发票成了正当行为——只要你在开票时纳税。在进项留抵退税实施前，关联方构建交易提前开票其实是增值税纳税时间的规避方式，只是从来没有人讨论这些问题而已。

纳税人发生特殊重组、资产(股权)划转、非货币性资产投资递延纳税、政策性搬迁、房地产开发产品计税成本对象确定或调整、技术入股等重点事项时，应按照政策规定在企业所得税汇算清缴时向主管税务机关报送相关资料。

很多企业创始人、财务负责人在搭建出海架构时，都会陷入同一个困惑：为什么这些司法辖区的公司常常同时出现在一个架构中？比如最常见的经典架构：创始人—BVI公司—开曼公司—香港公司—境内/境外运营公司。

整合免征项目，明确享受主体与业务范围(对多项免征政策予以整合与明确，放宽对宗教场所门票收入的免税范围，并明确仅对第一道门票收入予以免征；规定医疗服务免税政策的适用范围不包括营利性美容医疗机构)；专项优惠精准施策，重点领域获定向支持(授权国务院针对小微企业、创新企业等制定专项优惠，政策精准落地，赋能重点领域发展)。

自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税：以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

漏采、错采环境保护税基础税源信息，是一些供热企业错误缴纳环境保护税的主要原因。在实践中，供热企业须以排污许可证为核心，结合环境影响评价报告等材料，梳理全流程排污环节，全环节、全品目、全量采集信息，按规定适用税收政策，从源头上防范税务风险。

建议高新技术企业，通过建立亏损结转台账，准确区分“具备资格前亏损”与“具备资格后亏损”，并记录每笔亏损的发生年度、弥补期限及剩余可结转年限等，避免超期结转。

所谓创新企业CDR，是指符合相关规定的试点企业以境外股票为基础证券，由存托人签发并在中国境内发行，代表境外基础证券权益的证券。尽管创新企业CDR在我国处于试点阶段，规模不大，但它是完善我国资本市场、探索境外注册红筹企业在中国境内上市融资的重大创新。

根据财政部 税务总局公告2026年第15号第6条，纳税人取得长期资产，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费(以下统称五类不允许抵扣项目)的，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

香港作为大陆企业“走出去”的第一站，香港法律健全，税负低，设施完备，既是内地企业走向全球的桥梁，也是内地企业理想的融资平台。常年在各排行中排名前列，在亚洲仅次于新加坡。

香港通过2016年6月30日生效的《2016年税务(修订)(第3号)条例》将CRS纳入其法律框架，由香港税务局负责执行涉税信息自动交换。同时，中国内地与香港之间从2018年开始交换信息，首份信息所属期间为2017年7月1日至2017年12月31日。

国家允许房开企业抵扣土地价款的增值税。对于土地价款抵扣的增值税，在土地增值税清算中，如何进行处理，实践中存在不同的观点，这将对房开企业土地增值税的缴纳产生不同的影响。

作为增值税法及增值税法实施条例的核心配套举措，增值税预缴税款管理办法整合了长期以来零散的预缴征管规定，以“精准化、减负担、补短板”为核心导向，系统性破解以往的现实难题。企业在享受政策红利的同时，也面临着跨项目核算、政策口径判断、跨地区协调等实操挑战，亟待精准施策、科学应对。

根据2026年实施的新《中华人民共和国增值税法》及增值税的基本原理，通常情况下，公司为员工提供就餐服务(如自办食堂、发放餐补)属于非经营活动，不征收增值税。

经营主体取得增值税应税收入应按规定开具增值税发票。对于以自然人身份参与网络活动的相关人士，目前主要有两项开票便利，一是“免于开票”，如果直接从互联网平台取得劳务报酬性质的收入，互联网平台已经按规定为个人同时办理了个税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费缴纳的，互联网平台企业所得税税前扣除时无需取得发票。

《中华人民共和国增值税法》施行后，土地征收、土地使用权归还相关补偿的增值税处理发生根本性变化。新法实施后，税务处理核心在于区分法定征收/征用与自愿/协商归还两种情形，分别适用不征税与免税政策，二者在交易定性、进项抵扣、政策依据上存在本质差异。

增值税法下，财政部 税务总局公告2026年第13号明确规定，“一般纳税人发生销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。”，此规定，将国家税务总局公告2017年第11号规定当中的主要业务为建筑服务(总包、专业分包)的情形，转变为了主要业务为销售货物，同时将国家税务总局公告2018年第42号主要业务为销售机器设备(货物)的情形糅在了一起。

出口货物在增值税方面有三种待遇，按对于出口企业的有利程度可分为出口退(免)税、出口免税以及出口征税。出口征税就是视同内销计征销售项，同时允许抵扣进项税。针对出口货物征税有些是出于国家产业政策考虑，有些则是针对出口退税不合规行为的惩罚性措施。

跨境企业应充分了解投资所在国与中国是否签署了《避免双重征税协定》，并准确掌握该国对“税收居民”的认定标准，以有效规避双重征税风险。各国法律均规定税收居民需就其全球所得向该国履行纳税义务，无论收入来源于境内或境外，除非相关双边协定有相反规定。