2026年新版增值税申报表中加计抵减如何申报？

来源：税簿记作者：税簿记人气：时间：2026-09-09

　　申税小微，听说新版增值税申报表启用后，加计抵减的填报位置和栏次都有变化，企业申报时应该重点看什么?

　　别着急，申税小微带您一起梳理《附列资料(二)附1 本期加计抵减情况明细》的变化和填报要点。

　　随着增值税及附加税费申报表试点工作推进，适用加计抵减政策的纳税人，申报时应重点关注《增值税及附加税费申报表业务信息表》和《附列资料(二)附1 本期加计抵减情况明细》的填报变化。

　　申税小微提示

　　本文适用于按照试点申报表办理申报的纳税人，具体以主管税务机关解释及电子税务局实际页面为准。

　　附表二附1有哪些变化?

　　以前加计抵减是在附表四填报，现在是不是换地方了?

　　是的。我来带您梳理一下这些变化。

　　变化一：总体变化

　　如果您企业符合增值税加计抵减政策享受条件，系统会自动为您在《增值税及附加税费申报表业务信息表》中勾选107适用政策类型“加计抵减”。

业务信息表适用政策类型确认

　　新表将加计抵减情况单独设置为《附列资料(二)附1 本期加计抵减情况明细》，保留“一般项目”“即征即退项目”和“合计”项目，并对栏次进行了调整。

附列资料(二)附1 本期加计抵减情况明细

表内计算关系为：

　　本期可抵减额=期初余额+本期发生额-本期不得加计抵减额-本期调减额

　　期末余额=本期可抵减额-本期实际抵减额

　　变化二：第2列“本期发生额”由手动填报改为系统预填

　　第2列“本期发生额”填写按规定本期计提的加计抵减额。新表该栏次填写方式为“自动”。因此，纳税人申报时需核对“本期发生额”数字是否正确。

本期发生额

　　变化三：第3列新增“不得加计抵减项目”选择

　　第3列用于选择本期不得加计抵减的项目，系统提供固定选项，主要包括：

　　1. 集成电路企业外购芯片；

　　2. 出口业务；

　　3. 总分支机构间、同一控制下的企业交易；

　　4. 委托加工业务；

　　5. 其他。

　　纳税人本期存在相应不得加计抵减项目的，可按实际情况选择，项目支持增行多选。

不得加计抵减项目

　　变化四：第4列新增“本期不得加计抵减额”

　　第4列用于填写本期不得加计抵减项目对应的不得计提加计抵减额。

本期不得加计抵减额

　　案例

　　某公司为增值税一般纳税人，享受增值税集成电路加计抵减政策。 2026 年 8 月该企业发生销售额100000元，销项税额 13000 元。当期认证抵扣增值税专用发票进项税额合计6500元，其中外购芯片对应的进项税额 1000 元不得计提加计抵减。

　　一、确认预填的《增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细表)》

步骤一操作图

　　二、确认预填的《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》

步骤二操作图

　　三、确认并填报《附列资料(二)附1 本期加计抵减情况明细(本期加计抵减情况明细)》

步骤三操作图

　　第2列“本期发生额”由系统根据《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》自动计算填写；第3列“不得加计抵减项目”根据实际情况选择“集成电路企业外购芯片”，第5列“本期调减额”填写1000元。

　　办税过程中如遇任何疑问，建议您及时与主管税务机关联系，或拨打12366纳税服务热线，专业人员将为您详细解答。

　　政策依据

　　《中华人民共和国增值税法》