对综试区电子商务出口企业零售出口未取得有效进货凭证的符合条件的货物，试行增值税、消费税免税政策。无票免税适应适用于B2C零售出口的(9610)，而对于而跨境电子商务出口海外仓(9810)业务作为B2B出口业务，则不适用跨境电子商务综合试验区零售出口货物增值税、消费税“无票免税”政策。

2026年第10号公告修订的十份税务执法文书，其核心逻辑可以概括为将规范涉企行政检查的宏观要求转化为可具体操作的文书格式，让纳税人的程序性权利有文可依、有书为证。

中国税收居民个人为在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，其中“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

实务操作中，递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量一直是会计处理的难点问题，部分企业仍延续利润表观来分析递延所得税相关会计处理导致得出错误结论。

企业年金和职业年金的个人缴费部分，通常由单位在预扣预缴时自动扣除，您只需在年度汇算时核对“收入纳税明细”中“其他扣除”的金额是否正确即可。

根据《增值税法》第十条及《关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)的规定，在境内销售金融服务(含贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让)，适用6%的增值税税率。

纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在8万元限额内据实扣除。

若境外股东为个人，在符合一定条件的前提下，境内分红可免税汇出。根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)，外籍个人从我国外商投资企业取得的股息、红利所得，可暂免征收个人所得税。

税务机关利用个人所得税APP发送弹窗提示的方式，向高净值人士作出了就取得境外收入要依法纳税申报的通知，如果高净值人士收到后，仍拒不依法纳税申报，根据《税收征收管理法》第六十三条规定，则该行为有可能被税务机关认定为“经通知申报拒不申报”的偷税行为，不申报漏税风险将升级为偷税风险，高净值人士不仅要承担补缴税款及缴纳滞纳金的经济损失，还要承担行政罚款的税务责任。

纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利、利润分配等用途，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

REITs作为盘活存量资产、服务实体经济、支撑新质生产力发展的重要金融工具，自2020年试点以来成效显著。REITs设立阶段的涉税政策主要围绕增资、股权转让等交易展开，主要涉及企业所得税递延纳税、增值税不征税等政策。

一人公司虽具有股东唯一、治理结构相对简单的特点，但容易在财务管理、关联交易、资本运作等方面引发涉税风险。在一人公司创立初期，经营者应及时了解相关税务要求，确保税务处理合规。

金融机构有一个重要事项必须在5月31日前完成，那就是按照《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十六条规定，向税务机关报送非居民金融账户涉税信息。金融机构在报送信息时，应准确填报账户基本信息、重点核实账户两类数据，做好零申报处理，从而全面、准确地完成数据报送。‌‌

长期资产用途变更涉及的进项税额转出规则和重新抵扣规则，需要梳理成明确的操作流程，让财税人员在资产发生变动时有据可查。

建议企业结合自身业务特点和行业属性，进行个性化的政策适用分析，并对现有业务流程、合同条款、财务核算方式进行全面梳理，识别潜在的税务风险点和优化空间。对于复杂业务场景或存在重大不确定性的事项，企业可及时寻求税务机关的指导和建议，提高税收政策适用的确定性。

非上市企业实施股权激励的常见模式大致可以分为直接和间接两种，所谓直接性股权激励是指有条件或无条件地直接授予被激励对象限制性股票、股票期权和股权奖励，而间接性股权激励指标的公司通过设立员工持股平台(有限责任公司或有限合伙企业)使被激励对象间接持有标的公司股权，从而分享标的公司发展利益。

股份公司转变为有限公司过程中产生的产权转移、原有的合同主体变更时，若营业账簿所载实收资本(股本)、资本公积合计金额未增加的不需要贴花交税，否则应根据《中华人民共和国印花税法》附表，就增加额按万分之二点五的税率缴纳印花税。

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

手工账时代，明细余额随新账建立自然清零；但电算化环境下，不主动清零，进项、销项余额会一直挂账，滚存至下一年、下下一年，账表失去参考意义—— 这就是我们必须做明细清零的核心原因，也是区别于 “准则要求” 的实操重点。

非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照企业所得税法第四十七条的规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。

直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。

税收事先裁定的性质直接影响着该机制运行的社会、经济与税收效果。相关规则将事先裁定界定为一项纳税服务，虽然符合近年来“放管服”的征管变革趋势，但是仍然不属于法律术语，因税务机关未明确赋予其法律内核而在依法治税、权责清晰、信赖利益保护原则的要求面前，显得美中不足，距离税收确定性的目标仍有一定距离。

在我国，由于税收事先裁定制度仅仅是一种纳税服务，并不是严格意义上的法律行为。现行规则明确规定，事先裁定不属于针对企业的权利义务产生实质影响的行政行为，且不可提起复议或诉讼，其中，东方和定安规则更进一步指出，“裁定意见由纳税人自行选择是否遵照执行”。

自2026年1月1日起，取消小规模纳税人劳务派遣服务差额征税政策。以纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款为销售额，按照简易计税方法适用3%(2027年12月31日前可减按1%征收)征收率计算缴纳增值税。

红筹架构是针对中国境内(不包含香港特别行政区、澳门特别行政区及台湾地区)企业，为寻求境外资金而设计的一种境外控股结构。此类企业通过在境外设立离岸实体，以实现英属维尔京群岛、开曼群岛等离岸司法管辖区注册的特殊目的公司为境外控股主体，用以间接持有和控制境内资产，从而使得境外控股公司在境外证券交易所进行公开或私募融资。

本文基于政策背景与行业实践，系统梳理我国数据资源相关法律法规与政策体系，构建基于“三权分置”的数据汇集、治理与使用模型，并重点分析中国人寿、中国平安、众安保险、中再产险、人保财险五家公司的数据资产入表实践。研究发现，保险业在数据资产化进程中已形成初步案例体系，但仍面临数据确权难、价值评估标准不统一、会计处理实操性不足等挑战。