财税问答 - 税簿记

一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明，发票的税额按含税销售额扣除相关价款后计算。一般纳税人按照上述规定差额征税的，可通过电子发票服务平台的“差额征税—差额开票”功能开具增值税专用发票或增值税普通发票。

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2026-09-06

公司有两名劳务派遣员工，合同约定每个月将其工资打给派遣公司，由他们发放，节日福利费由我公司直接发放。这两名派遣员工的工资和福利费是不是都可以计入我公司的税前扣除项目?其个人所得税由谁代扣代缴?

工资包含在用工单位支付给派遣公司的劳务费中，劳务费可以整体计入用工单位的税前扣除项目；直接发放的福利费可以直接计入用工单位的税前扣除项目。

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2026-09-06

哪些情形不属于增值税法实施条例第二十二条所称不得抵扣非应税交易，应的进项税额可以抵扣?

自2026年9月1日起，纳税人有下列情形的，不属于增值税法实施条例第二十二条所称不得抵扣非应税交易，对应的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣：作为被保险人获得保险赔付；接受货币性资产或者非货币性资产捐赠；因合同未履行且未发生应税交易而取得违约金等收入；无偿提供服务(不含无偿转让金融商品)；转让因自身发生应税交易取得的与之相关的应收账款等债权(不含有价证券)；按照有关政策规定取得，且与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量不直接挂钩的财政补贴。

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2026-09-06

一般纳税人的进项税额转出情形有哪些?

一般纳税人进项前期已经勾选抵扣，抵扣进项的固定资产、无形资产、不动产、存货、外购货物，后期改为专门用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费等情形，必须做进项税额转出

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2026-09-06

国家税务总局广西壮族自治区税务局【12366近期热点问答】8月12日~8月24日

在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。保险机构代收代缴车船税的车辆被盗抢、报废、灭失的，由纳税人凭有关管理机关出具的证明、完税凭证或注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票，向缴税所在地的主管税务机关申请办理退税手续，主管税务机关应按规定及时办理。

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2026-09-06

国家税务总局江西省税务局热点问题解答[2026年9月]

根据《中华人民共和国增值税法》第二十二条第三项规定，非正常损失项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条明确，增值税法所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。

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2026-09-05

自然人通过自然人电子税务局系统代开劳务报酬发票，在“开票缴税融合”模式下具体怎么操作？

国家税务总局推出自然人代开劳务报酬发票开票缴税融合场景，依托自然人电子税务局，可实现自然人确认代开信息，扣缴义务人即可一体化办理代开发票、扣缴税款等关联业务，全程分为“企业(购买方)发起劳务报酬发票代开申请”、代开申请人(销售方)办理“劳务费发票代开申请”待办确认、缴税及开票、查看发票、查看代开申请记录、企业(购买方)个人所得税扣缴申报关联发票五个模块，按步骤操作即可完成全流程。

https://www.shuibuji.com/article/23201.php

2026-09-05

就业、深造、创业，每个新起点都有专属税惠！

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2026-09-05

对外支付税务备案如何办理？大厅办理的话需要提交哪些资料？

备案人选择在电子税务局等在线方式办理备案的，应完整、如实填写《备案表》并提交相关资料。备案人完成备案后，可凭《备案表》编号和验证码，按照外汇管理相关规定，到银行办理付汇手续。

https://www.shuibuji.com/article/76896.php

2026-09-04

纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人提供的应税服务，是否属于提供跨境服务？是否可以免征增值税？

按照《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)>的公告》(2016年第29号)第三条规定，纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税行为，应照章征收增值税。

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2026-09-04

对于单位取得的在后续消费时可以抵扣消费金额的公务用车加油卡积分，如何进行会计核算?

单位取得在后续消费时可以抵扣消费金额的公务用车加油卡积分时，无需进行会计处理，可以根据内部管理需要进行备查登记。下次消费时，如果使用会员积分抵扣消费金额，单位应当按照实际支付的金额(即不含积分抵扣部分的金额)确认当期费用或者计入相关资产成本。

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2026-09-04

企业会计准则实施问答:新保险合同准则[财会[2020]20号]实施问答

如果合同中的主险与附加险可以分开定价和分开销售，则符合此项分拆条件;如果合同中的主险与附加险可以分开定价，但不能分开销售，则仅部分符合此项分拆条件;如果合同中的主险与附加险既不能分开定价，也不能分开销售，则不符合此项分拆条件。

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2026-09-04

外籍居民个人能同时享受“老八项”补贴个税免税和专项附加扣除吗？收到短信说外籍人员八项津补贴和个人专项附加扣除存在重复扣除，如何办理更正呢，会产生滞纳金吗？

对于存在重复扣除的，可在更正时选择享受外籍个人津补贴政策或专项附加扣除政策。若是更正以往年度的个人所得税汇算清缴申报表并产生补税，需要缴纳滞纳金。

https://www.shuibuji.com/article/76894.php

2026-09-04

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