企业作为长期待摊费用一次扣除：筹建期结束后，发生的开办费由长期待摊转入管理费用(包含以前年度发生的)，填写A104000表7行“资产折旧摊销费”，同时填在A105080中长期待摊费用开办费的账载金额中(1、2、3列)，税收金额(4、5、8列)填写允许扣除的金额(如业务招待费按60%计入)，调整金额会生成到A105000中。

列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除，填写A105050表第1行。

生产车间人员：账务上直接计入生产成本，或通过制造费用归集到生产成本并对外出售，已结转营业成本的填写在A102010表;如果生产成本还未结转到成本等损益科目，无需填写成本费用明细表。

属于生产车间领用的低值易耗品，记入“制造费用”，结转到生产成本并对外出售结转到“主营业务成本”时，填写《A102010一般企业成本支出明细表》的对应栏次;当制造费用还未最终结转到损益类科目时，汇算清缴时不用体现。

如因销售等最后结转到“主营业务成本”等损益类科目，此时要根据企业业务填报至《A102010一般企业成本支出明细表》或《A104000期间费用明细表》对应行次。如果当期没有实现销售等，“制造费用”还未最终结转损益类科目，汇算清缴时不用体现。

企业职工福利费之前年度计提金额与实际发生额一致，本年度计提金额小于实际发生额，属于账务处理不正确，建议先调账补计提职工福利费，保证计提金额与实际发生额相等，按调整后的金额填写汇算报表。

企业计提的存货跌价准备，不允许税前扣除，企税汇算清缴时按照以下原则填写：(1)填写汇算清缴主表第13行“资产减值损失”栏次;

汇算清缴所属年度已经计提的工资薪金在次年清缴前未实际发放的，会造成A105050表工资薪金计提数比实际发放数多，填写A105050表时：

计提坏账准备的金额，填写在A102010表营业外支出-坏账损失中;若属于小型微利企业可免于填报A102010表，直接在汇缴主表手工填写“营业外支出”栏次即可。

按照资产类型在该表的2-7行填写相关列次(账载金额列次按照会计口径填写，税收金额列次按照税法口径填写)，用于纳税调减;

A104000表第7行“资产折旧摊销费”：填写固定资产、无形资产等按资产额和折旧年限，计算出的每年应分摊计入期间费用的金额，不包括计入相关资产成本的部分。

税务上分类为融资租赁的租入资产及其折旧，填入《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中“一、固定资产”的相应栏次。原因是该部分租入资产，在税务上就是按照固定资产处理的。

如果当年该资产计提过折旧，应该在当年度汇算清缴A105080表中填写该资产的原值、本年折旧、累计折旧等数据，第1列“资产原值”按照期末尚存的固定资产原值，加上中途处置部分的固定资产原值合计数填写。

A105080报表填写时，该项资产不享受固定资产一次性扣除，账上处置产生的损失同时填写A105090报表即可，只要会计折旧年限大于等于税法最低折旧年限，资产损失的资料准备齐全，填写这两个表是没有税会差异的。

以前年度汇算清缴时已经享受一次性扣除优惠，税法角度本年折旧金额为0，但是会计上本年仍需要正常按月计提折旧，本年及以后年度税会差异均需要在A105080进行调增，调增金额即会计上当年计提折旧的金额。

填写第7行“四、固定资产损失”(不属于是丢失、报废等，其中项不需要填报)，其他行次不填写，1列填写账上的损失，不涉及资产减值损失核销的2列不提那些，4列处置收入，5列因该资产享受了一次性扣除，所以资产计税基础为0，6列和7列自动计算。

以前年度汇算清缴时已经享受一次性扣除优惠的固定资产，税法角度本年折旧金额为0，但会计上截止处置当月本年仍需要正常按月计提折旧，产生的税会差异需要填写A105080报表进行调整;处置时产生了损失，需要同时填写A105090报表进行纳税调整。

2023年购入的固定资产，2023年计提折旧10000，2024年计提折旧10000，则申报2024年汇算清缴时，填写的是计提折旧的合计金额20000。

A000000表的主要股东及分红情况、《一般企业收入明细表》(A101010)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《期间费用明细表》(A104000)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

按法定税率计算应纳税额=应纳税所得额×25%，享受小型微利减免优惠计算应纳税额=应纳税所得额×5%(25%×20%),故减免税额=应纳税所得额×20%(25%-5%)。

如果不属于专项用途财政性资金但也属于不征税收入的，需要填写在A105000表第8或24行不征税收入相关行次进行调整。

首次认定为高新技术企业当年，A107041表前一年度和前二年度的研发费用情况是需要填写的。

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

以前年度用不征税收入购买或建造的固定资产，由于已经超过5年不在105040表显示的，其在本年度涉及不征税收入结转营业外收入或其他收益的金额，需要与105040表的调整数据汇总，手工填写到A105000表第8行“调减金额”进行纳税调减。

符合企业所得税减免优惠的企业，前期缴纳了税款，年度中间取得减免税相关资料，符合条件的整个年度均可以享受相应减免税优惠，汇算清缴时对前期已经缴纳的税款可以多退少补。

如果在财产清查中发现固定资产盘亏，需要填报《资产盘点表》，注销固定资产卡片，会计核算终止固定资产，并计入“待处理财产损溢”。资产管理部门还需分析原因，找出相关负责人，给出初步的处理意见，并积极寻求保险赔偿或按照企业内部管理流程确定相关责任人的赔偿。

对于会计核算和企业所得税税前扣除的“业务招待费”，对应的发票包括：货物销售发票、餐饮发票、娱乐发票、旅客运输服务发票等。“业务招待费”核算或包括的内容，不能简单的理解为吃吃喝喝，还可能包括无偿赠送。