中国税收居民需注意：炒股、期货等九类境外所得必须申报，逾期将面临补税+滞纳金+0.5-5倍罚款。沪港通等特定交易可享免税，境外已缴税款符合条件可抵免。

根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第四条规定，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

研发费用加计扣除是国家为鼓励企业研发投入的税收优惠政策，允许企业在计算应纳税所得额时按实际研发费用的一定比例额外扣除。

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉》(2018年第28号)规定，除特殊情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)第一条规定，符合以下情形之一的增值税专用发票，将被认定为异常凭证：开票方被列为“走逃失联企业”;开票方存在涉嫌虚开行为被立案查处等风险情形。

根据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕121号)和《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》(国税函〔2004〕884号)规定，符合免税条件的饲料产品，在国内环节免征增值税，其“国内环节”包括生产、批发、零售环节。

如果能证明通讯费用于企业经营(如销售岗位与客户沟通、高管公务联络等)，可凭个人抬头发票税前扣除。或者，企业将通讯费直接并入工资薪金：如果通讯补贴纳入企业工资制度、固定发放并与工资一并代扣个税，根据国家税务总局公告2015年第34号第一条规定，可作为工资薪金支出直接扣除(需符合工资合理性要求)。

不同税种有不同的免税规定，如增值税中，农业生产者销售的自产农产品免税;企业所得税中，符合条件的非营利组织的收入免税。企业需确定自身业务涉及的税种，然后查找对应的免税政策条款。

端午节福利属于企业对员工的一种额外福利，与任职或受雇有关，应并入员工当月的工资薪金所得计征个人所得税。比如企业发放的粽子、购物卡等实物福利，应按照取得的凭证上所注明的价格或参照市场价格核定收入额，并入工资薪金所得计算扣缴个人所得税。

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。

企业改制重组以及事业单位改制前书立但尚未履行完毕的各类应税合同，由改制重组后的主体承继原合同权利和义务且未变更原合同计税依据的，改制重组前已缴纳印花税的，不再缴纳印花税。

根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2025年第11号)的规定，“第十一条 退税商店在向境外旅客开具《离境退税申请单》后，如发生境外旅客退货等需作废销售发票或红字冲销等情形的，在作废销售发票的同时，需将作废或冲销发票对应的《离境退税申请单》同时作废。

一般企业按销售(营业)收入15%税前扣除;化妆品制造/销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业可提高至30%。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同)，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

加计扣除申报表是研发费用的“权威背书”。放弃享受加计扣除，可能会被税务机关要求补充研发费明细台账、立项报告等原始凭证，企业需现场解释“为何放弃税收优惠”，还可能面临实地核验研发设备、人员、日志等高频抽查，增加企业的应对成本和工作量。

已实行医疗统筹(包括基本医疗保险费)的企业，其为员工报销的医药费不属于国税函〔2009〕3号第三条规定的职工福利费，不得作为职工福利费支出从税前扣除。

以货币形式购进的固定资产，除分期付款或赊销方式外，按发票开具时间确认;以分期付款或赊销方式购进的，按固定资产到货时间确认;自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

检查合同约定的付款金额、期限与账务中“应付账款”“预付账款”“成本费用”“长期应付款”等科目的匹配性，是否存在多付、少付或未按约定计提的情况。

如果企业会计核算在收回款项时，既没有做收入或也没有冲减了损失，对当期的会计利润没有影响的，原则上就应做纳税调增;当然，如果该坏账损失还没有做税前扣除的，还是不需要做纳税调增。

自2023年1月1日至2027年12月31日，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

《防暑降温措施管理办法》(安监总安健〔2012〕89号)第十七条规定用人单位安排劳动者在35℃以上高温天气从事室外露天作业以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下的，应当向劳动者发放高温津贴，并纳入工资总额。

纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

若临时工与单位存在雇佣关系，双方签订了劳动合同，临时工在企业的组织下，按照企业的规定和要求进行工作，并接受企业的管理和指挥，且企业按月支付工资，这种情况应按照“工资薪金所得”申报纳税。

退税代理机构办理退税应当于每月15日前，通过离境退税管理系统将上月为境外旅客办理离境退税金额生成《境外旅客购物离境退税结算申报表》(附件6)，报送主管税务机关，作为申报境外旅客离境退税结算的依据。同时将以下资料装订成册，留存备查。

以房产余值作为计税依据的，房产税按房产原值一次减除30%后的余值依1.2%税率计税；出租房产，按租金收入依12%税率计税。房产税全年税额分两次缴纳，纳税期限为每年4月1日至4月15日、10月1日至10月15日。纳税人在每年4月的前15日内将全年应纳税款一次缴清的，其税款所属期为财政年度的1-12月；纳税人在每年4、10月的前15日内将全年应纳税款分两次缴纳的，其税款所属期分别为财政年度的1-6月和7-12月。

在增值税暂行条例及其实施细则、财税〔2016〕36号附件1和增值税法的规定中(以下将前述规定统称“增值税规定”)，个人(包括个体工商户和其他个人)属于增值税纳税人。

继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;