税务总局针对从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬或服务收入的场景，优化劳务报酬所得个税预扣预缴方式，细化增值税及附加税费代办申报相关规定，明确企业所得税税前扣除相关要求，减轻平台内从业人员的办税负担，同时避免互联网平台企业重复报送相关涉税信息。

进入增值税申报界面后，系统将根据企业标签进行判断，匹配不同的申报模式（确认式申报、补录式申报、填表式申报），本次以填表式申报为例。

电商企业在销售过程中，未按照税收文件规定确认销售额，导致增值税申报销售额偏低、未及时登记一般纳税人身份等问题，存在少缴增值税的情形。

根据企业身份特征和历史涉税行为，系统自动匹配申报模式，分别为确认式申报、补录式申报、填表式申报；如已报送同期财务报表，系统自动获取财务报表信息，对“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”本年累计金额进行预填。

个人所得税以向个人支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，在次月15日内，填报《个人所得税扣缴申报表》及其他相关资料，向税务机关纳税申报并缴入国库。

所有电商经营者均可与线下纳税人一样享受现行有效的增值税、所得税等税收优惠政策。比如，符合条件的小型微利企业(条件为从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元)可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

印花税按季、按年或者按次计征；实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。

《中华人民共和国印花税法》应税凭证，是指本法所附〈印花税税目税率表〉列明的合同、产权转移书据和营业账簿。合同(指书面合同)，包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同；产权转移书据，包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据；营业账簿；证券交易。

纳税人在月度或季度终了后15日内填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》及其他相关资料；纳税人在取得所得的次年3月31日前填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》及其他相关资料。

债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资(包括信用卡透支和助学贷款)余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录)。

这点要注意，即便业务是真实的，形式也要符合条件，建议发票和合同中约定的数量金额保持一致，以免税局以该条规定为由，让企业补缴滞纳金和罚款。

依照《财政票据管理办法》第六条规定：资金往来结算票据,是指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。

如果企业收到的并未是税局下发的税务事项通知书，只是收到协查通知(报送资料通知书)，或者专管员直接电话告知企业配合调查，说明该问题还未定性，上游企业还在被稽查中，需要下游企业配合提供一些资料，应按照税局要求报送相关资料，事情还未到失控的程度，也建议企业提前收集准备好上述相关资料，提前做到心里有数。

如果尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不认证;已经申报抵扣进项税额的，除A级纳税人外，作进项税额转出处理。税务通知书一般会指明转出的期间，如果没有明确，需要和当地税局沟通下转出期间。

根据《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第3号)第十一条政策规定，居民个人被派出单位派往境外工作，取得的工资薪金所得或者劳务报酬所得，由境外单位支付或负担，中方机构未预扣税款的或者境外单位不是中方机构的，派出单位应当于次年2月28日前向其主管税务机关报送外派人员情况。

与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的补贴：纳税人取得的财政补贴收入，如果与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩，应按规定计算缴纳增值税。比如，政府按照企业的销售额或销售数量给予的一定比例的补贴，这类补贴实质上增加了企业的销售收入，因此属于增值税应税收入。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外，需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项税额，未注明旅客身份信息的其他票证(手写无效)，暂不允许作为扣税凭证。因此纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额。

夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别享受住房租金专项附加扣除；夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出；纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

对企业改制、合并、分立、破产清算以及事业单位改制书立的产权转移书据，免征印花税； 对县级以上人民政府或者其所属具有国有资产管理职责的部门按规定对土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权进行行政性调整书立的产权转移书据，免征印花税。

购置购建、更新改造、检测检验、检定校准、运行维护安全防护和紧急避险设施、设备支出[不含按照“建设项目安全设施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用”(以下简称“三同时”)规定投入的安全设施、设备];

纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。

技术咨询合同是指当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，包括对特定技术项目可行性、技术预测、专题技术调查、评价所订立的合同，不包括一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询所立的合同。

两者的核心区别在于是否将公允价值波动纳入当期损益，以及终止确认时的留存收益调整逻辑。企业在分类时需结合持有意图和风险敞口进行判断。

根据《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)第一条第四项规定，批发和零售环节的农机销售免征增值税，但生产环节仍按9%税率征收增值税。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。

蓝色预警(轻微疑点发票)：则同时自动触发服务和执法。服务层面，自动向纳税人提示;执法层面，自动向网格化推送信息，提示其加强管理。