依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息，包括纳税人本人、配偶、子女、被赡养人等个人身份信息，以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关的信息。

企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质赞助支出不得从税前扣除。对于宣传企业的产品或形象具有广告性质的赞助支出，属于与企业取得收入直接相关的支出，作为广告费和业务宣传费支出从税前扣除。

一般纳税人以清包方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。对于同一企业的不同清包工或甲供工程，纳税人可以按照工程项目进行选择，是适用简易计税方法还是一般计税方法。同时，纳税人应当分别核算简易计税方法项目和一般计税方法项目的销售额及进项税额，用于简易计税方法项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

根据《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)规定：“三、关于股权、资产划转……”因此，子公司之间进行股权无偿划转，属于“企业重组”业务。

改制重组是各类经营主体提高资源配置效率、提升市场竞争力的重要方式。近年来，为支持企业改制重组及事业单位改制，我国在契税、土地增值税、印花税等方面先后出台了相关支持政策。

根据《保障农民工工资支付条例》第三十一条，总包方需通过农民工工资专用账户代发工资，但其职责仅限于资金代付，工资核算、考勤管理、工资标准制定等均由劳务公司负责。

《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(2022年第22号)“二、关于应税凭证的具体情形”包括：(二)企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。

研发活动本身就是探索与研究新技术、新工艺、新材料，成功与失败都是属于研发活动的正常现象，并且成功通常是建立在无数次失败的基础上，因此，为鼓励企业进行研发活动，就应该允许失败的研发活动发生的费用也可以享受加计扣除的优惠政策。

合伙企业的经营所得按照“先分后税”原则计算缴纳个人所得税。这里的“分”不是指实际分配的利润，而是应纳税所得额的分配。如合伙企业当年应纳税所得额为100万元，有两个合伙人，合伙协议约定分配比例为6:4，则两位合伙人分别按60万元和40万元作为各自的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。

分支机构被认定为独立纳税人、未备案汇总纳税或为独立法人子公司时，不可享受优惠。建议企业提前完成税务备案并留存备查资料(如高企证书、汇总纳税清单等)。

合伙企业不管是否实际分红，合伙人都应该按照“先分后税”原则，各自计算应分的利润(应纳税所得额)，然后各自按照规定自行申报缴纳所得税。其中，个人合伙人(含个体工商户经营者)，应按照利润份额(应纳税所得额)，而不是实际收到的分红，自行按照“经营所得”申报缴纳个人所得税。

与销售挂钩：若补贴与企业销售收入、数量直接相关(如新能源汽车补贴)，需按《企业会计准则第14号——收入》处理，确认为“主营业务收入”等。

单位和个体工商户无偿转让，依照税务总局的规定，是可以开具发票包括专票，税款依旧在流转，无偿转让方并不是税款最终承担方，如不视同销售将会出现税款流失。

根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)规定，……纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

根据财税字〔1994〕20号和财税〔2004〕30号规定，对个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业(简称“四业”)，属于经营所得，暂不征收个人所得税。四业，已经把所有的自产自销农产品给包括进去了;当然，不包括购进后销售的农产品。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票;全额计算增值税和差额计算增值税的部分，可以按规定开具增值税专用发票。

非全电试点纳税人按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印差额征税字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

农村土地不在城镇土地使用税的征税范围内，所以企业在农村修建养猪场，只要所在地不在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，就不属于城镇土地使用税的征税对象。

先进制造业企业与受托方如不是总分机构或同一控制下的企业的关系，支付的加工费对应的进项税可以加计抵减。

根据《关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)第五条规定，原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况，计算减免税额。

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的，用于抵减应纳税额的额度，并不是纳税人的进项税额，不会影响纳税人的留抵税额。符合现行留抵退税政策条件的纳税人，无论是否享受过加计抵减政策，均可申请办理留抵退税。

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。如果企业尚不能明确判断研发项目在技术层面是否能够成功完成，使得该无形资产从研发阶段进入开发阶段并最终可以使用或出售，那么研发费用就应当费用化。

企业在各类电商平台、社交媒体平台等开设的官方账号，以及在虚拟世界中创建的虚拟身份、虚拟地产、虚拟道具等数字资产。

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。