增值税小规模纳税人取得应税销售收入适用3%征收率减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

若属于自动交付的，则可实现开票即收票。若属于自行交付的，则需要销方将数电票原版通过电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付给购买方，此时无法准确区分购买方是否收到发票，若需获取准确消息，需要与购买方沟通。

茶叶公司是商贸企业外购的，若品鉴会的茶叶是供现场饮用(如冲泡品鉴)，属于直接个人消费性质，所有权未转移给客户。此时可计入业务招待费或销售费用——宣传推广费，外购茶叶对应的进项税不得抵扣，仅需进项税转出，不需要视同销售。

自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

企业向其他主体收取款项，虽然采用分割单的形式，但是由于不满足分割单应用范围的，可能被认定为转售行为，需按增值税应税项目处理。例如：企业向没有承租关系的其他企业转售水电的，转售水电费需按13%(电)或3%(水)税率缴纳增值税。

一般税收实体对税收居民身份的定义，通常采用注册地原则和实际管理机构地原则进行区分，但是在税收居民个人认定上比较容易存在一定的误区，如税籍、国籍与户籍混同。

居民个人被境内企业、单位、其他组织派往境外工作，取得的工资薪金所得或者劳务报酬所得，由派出单位或者其他境内单位支付或负担的，派出单位或者其他境内单位应按照个人所得税法及其实施条例规定预扣预缴税款

源泉扣缴合同信息采集及变更，是指当扣缴义务人提前将合同提交给税务机关或办理扣缴企业所得税报告、服务贸易等项目对外支付税务备案时，对合同信息进行采集或者信息变更。

为实现企业所得税精细化服务与精准性监管目标，通过纳税人在核心征管系统内的税务登记信息、申报数据和第三方共享数据等，对居民企业权益性投资类相关事项内容进行归集，推送至纳税人予以确认或信息补录，或者纳税人发生权益性投资相关涉税事项时可以通过填报《居民企业投资类企业所得税事项信息报告表》向所在地主管税务机关报送。

境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入。

对于同一笔销售发票当月作废、下月重开，且恰好在起征点范围左右的情况，会自动纳入风险扫描重点。

纳税人发生跨境应税行为免征增值税的，应单独核算跨境应税行为的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。

跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业(分支机构)进行居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报和居民企业(查账征收)企业所得税年度申报，均应当报送经总机构所在地主管税务机关受理的《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》复印件1份。

纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税;符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。

保险合同明确仅保障高管境外工作或生活风险，服务完全在境外提供、与境内经营无关，属于“境外所得”，境内公司无需代扣代缴企业所得税，但需留存合同、风险地域说明等资料备查。

目前对个体户经营所得个人所得税征收方式有两种，一种是查账征收，另一种是核定征收。核定征收的，是否取得发票不影响应纳税所得额，实务操作中对发票的取得无要求。

不可以。依据增值税法实施条例第二十七条规定，提供医疗服务免征增值税的医疗机构，是指依据有关规定设立的具有医疗机构执业资格的机构，包括军队、武警部队各级各类医疗机构，不包括营利性美容医疗机构。

符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。

第十八条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

企业取得境外股息所得实现日为被投资方做出利润分配决定的日期，不论该利润分配是否包括以前年度未分配利润，均应作为该股息所得实现日所在的我国纳税年度所得计算抵免。

外贸企业取得进项发票一部分用于出口，一部分用于内销，需将本张发票认证时勾选为用于退税，然后通过电子税务局或者主管退税机关申请将内销的部分开具《出口转内销证明》，再办理出口退税申报时，据实申报用于出口的部分即可。

对于批发和零售业(行业明细代码前两位为51或52)的企业，购进商品不需要做任何加工即销售，所以，进项与销项的品名应一致，如果不一致将容易被税务机关怀疑存在虚开发票，需检查进项与销项发票的商品名称是否开具有误。

如果双方已经履约了部分合同，购买方取消剩下的订单，此时购买方违约并支付违约金的，属于增值税价外费用，收取的违约金需要缴纳，收取方(销售方)就应开具增值税发票。

发票额度调整申请进度查询，可通过电子税务局登录企业-【我要办税】-【税务数字账户】-【发票额度调整申请】界面会展示已经申请的记录，可通过审核状态查看进度，也可以联系主管税务机关查询核实申请进度。

自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

根据《企业所得税法》第十条规定，报销学历教育费用被视为与生产经营无关的支出，即使已按工资薪金代扣代缴个税，企业所得税前仍不得扣除。

虽然没有明确的统一标准，但在实际操作中，一些地方税务机关或司法实践会有一定的参考比例。如参考司法解释，若交易价格低于市场交易价70%，可认定为明显偏低;高于市场交易价30%，可认定为明显偏高。但这个比例并非绝对，如当事人销售房产价格是市场价格的75.7%，未低于市场价70%，但法院仍支持税务机关认定其售价明显偏低。

加强财务部同事识别发票的学习能力，并加强检查发票真伪及发票状态，特别是货物所在地和发票所在地不一致的需要特别关注。如果检查中发现有异常，及时和上游企业沟通，并要求重新开具发票;如果上游企业拒绝，可以向上游企业的主管税局进行申诉，反映实际情况。