“植物养护”的植物，是摆放或种植于工作或经营场所的植物，如办公场所、销售门店、生产场地等的植物，只要不是免征增值税项目、简易计税项目等，就可以按规定抵扣进项税额。

数电发票用途确认是指的受票方取得数电发票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录勾选平台，进行抵扣勾选、退税勾选或代办退税勾选的用途确认;也可以进行不抵扣勾选的用途确认操作。

自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

对于混合销售主营业务税率比较低的按主营开票以及分别核算各自的销售额能否分别开票，各地处理方式可能会有不同，建议以所属税局的要求为准。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)明确，留抵税额可抵减增值税欠税，但未明确是否包含简易计税产生的欠税。

发生发票丢失/损毁情形时，应当于发现丢失/损毁当日书面报告税务机关，提交《发票挂失/损毁报告表》;发票遗失、损毁且发票数量较大在报告表中无法全部反映的提交《挂失/损毁发票清单》。

《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)第二条明确规定：“企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理

有购销商品、提供或者接受服务、从事其他经营活动，但开具或取得的发票载明的购买方、销售方、商品名称或经营项目、金额等与实际情况不符。

根据国家税务总局、公安部联合下发《关于应用全面数字化电子发票信息办理机动车登记业务的通知》(税总征科发[2025]18号)有关要求，2025年5月1日起，公安交管部门应用全面数字化电子发票信息办理机动车登记业务。

对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

目前发票的认证期限没有时间上的限制了。自2020年3月1日起增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。可以通过增值税发票综合平台，勾选抵扣。

丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

税务机关为纳税人代开建筑服务发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;④税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;

专票发票联和抵扣联丢失，对于取得的销售方的记账联复印件需要加盖销售方发票专用章。

购买方将全部联次退回的，原发票和红字发票的记账联直接附到相应凭证后面，发票联和抵扣联建议单独装订留存;

符合西部大开发企业所得税政策的纳税人，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的税收优惠办理方式享受税收优惠。

电票时代必然会简化企业的领票、开票、税控盘管理及发票库存管理等业务，发票的电子化为财税全面数字化提供了条件，但同时也对财务和业务的协作、数据信息的交互处理、电子档案的保存、发票电子管理乃至税收合规管理等财务数字化的建设都提出了新的要求和更高的挑战。

梳理租赁合同付款计划。从租赁合同中提取“资产负债表日后12个月内”需支付的全部租赁款项，该金额为合同约定的名义付款额(含本金+利息)。

如果租赁资产是旧资产，且在租赁前已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75%以上时，这条

开具红字发票的条件是发生销退货回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的。

个人股东以非货币性资产投资入股，该资产在公司成立后，若作为存货对外销售，其成本可计入销售成本;若作为固定资产、无形资产等，其折旧费、摊销费可按规定税前扣除。

“关联企业”与68号公告的规定企业集团，不一定重合，关联企业并不一定是企业集团，能否享受免征增值税优惠还需要结合实际情况分析。如果将不符合企业集团的关联企业之间无偿借款，也按照68号公告处理，就有补税和税收滞纳金的风险。

依照国家税务总局公告2022年第14号附件《印花税税源明细表》规定，承揽合同包括：加工合同、定作合同、修理合同、复制合同、测试合同、检验合同。由于《印花税税源表》中没有评估类合同，实务中基本上就不用缴纳印花税。

由于数电发票不依托于纸质介质，故在发票管理过程中，会存在重复报销的可能性，这就对发票审核财务人员的审核工作作出了较高的要求。

电子专票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:(章)”栏次，使电子专票的开具更加简便。

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定，专用发票应该项目齐全。虽然这个政策是营改增之前的老政策，但是营改增之后也没单独出台政策具体阐释“齐全性”，而这个规定目前仍然是有效的，因此建议写全。

根据政策规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。