2025-11-05您好，我司是省内一家饲料贸易企业。我司从饲料厂家采购的免增值税的饲料，用于批发及零售，那么我司销售的该饲料是否免征增值税？您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：根据《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）规定，一、免税饲料产品范围包括：（一）单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范

原创 《中国税务》 中国税务杂志社 2026年9月24日 北京医疗美容行业兼具医疗服务与消费服务双重属性，业务品类繁杂、收费标准灵活、私人交易占比高、佣金结算模式多样，涉税隐蔽性、复杂性突出。部分医美机构受利益驱使，通过滥用税收优惠、隐匿经营收入、违规列支薪酬佣金等方式偷逃税款，涉税违法行为呈现隐蔽化、套路化特征，严重扰乱税收征管秩序、破坏行业公平竞争环境。本文结合相关典型案例，梳理各类违法情形检

国家税务总局 2026年9月24日 北京

原创 税务研究 税务研究 2026年9月24日 北京作者：刘冠宏（东莞理工学院法律与社会工作学院（知识产权学院)）张健培（广东外语外贸大学社会与公共管理学院）付博伟（东莞理工学院经济与管理学院）芯片产业是支撑经济社会发展和保障国家安全的战略性、基础性、先导性产业。作为现代经济最复杂、最尖端、涉及面最广的产业，芯片产业呈现出资本密集、技术密集和人才密集的特征。2025年，我国集成电路产量为4 843

2025-11-08我公司是房地产企业，目前项目已竣工交房，是否可以停止缴纳土地使用税？具体是怎么规定的您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《财政部　国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)规定，三、关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题 ，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税

2025-11-24委托外部做研发，研发费加计扣除的基数中是否包含受托方的合理利润您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定，三、委托研发 ？企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人

2025-11-27我司2024年计提的工资薪金，在2025年5月31日前没有支付，进行2024年企业所得税汇算清缴时工资薪金进行纳税调增了。但是这部分在2025年8月发放了，请问2025年8月发放2024年的工资能否在2025年汇算清缴时候进行纳税调减扣除？您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规

2025-12-03您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，附件1：营业税改征增值税试点实施办法 ？第一章 纳税人和扣缴义务人 ？第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，……第十一条 有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。因此，企业将房产

2025-12-09我公司将房产出租给一个社区养老机构用于提供社区养老服务，我公司能否免租赁的房产税，以及土地使用税？您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：根据《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号)规定，为支持养老、托育、家

2025-12-23您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外

2025-12-30资源综合利用企业收购自然人报废产品反向开票，适用增值税一般计税方法的，可以放弃减按1%的优惠，开具3%专用发票吗？您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税

2026-01-12河南省内购买了一套住房，面积是136平方米，契税方面有什么优惠政策？您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）规定：“一、关于住房交易契税政策 ？(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子

2026-01-12网上说贷款买房有优惠，贷款买房我能不能享受住房贷款专项个税优惠?您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：“第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度

2026-01-27我公司是商贸公司，购进，销售铝矾土，从业人员2024年4人，销售收入8000万，在银行取得600万元贷款，是否能享受2023年13号文件规定的贷款印花税减免政策。您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定：“二、对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合

2026-01-28《中华人民共和国增值税法实施条例》第十七条规定：纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，在折合成人民币计算时，折合率可以选择销售额发生的当日或者当月1日有效的人民币汇率中间价。纳税人确定折合率后，12个月内不得变更。 有效的人民币汇率中间价是指什么？若在1月1号无中间价，应该如何选择？"您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《中华人民共和国增值税法实施条

2026-02-142026年第1季度企业所得税预缴申报时，可否弥补2025年度亏损？您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定：“第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”二、根据《国家税务总局关于优化企业所得税预

2026-02-142026年甲供工程建筑服务简易计税取消了，那2025年2月开工的甲供工程，当时适用简易计税，现在项目还未结束，可以继续适用吗？您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定：“五、其他增值税优惠项目……(六)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增

2026-03-04纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除。其中扣除的分包款能否开专用专票？您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定：“四、自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人发生下列应税交易，允许从含税销售额中扣

2026-03-17《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税〔2000〕91号）规定：个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本，费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%~35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。合伙企业自然人合伙人能否享受国家税务总局公告2023年第12号

2026-04-03公司2022年5月成立，2024年和2025年企业所得税汇算清缴均显示为小型微利企业，公司2026年一月转为一般纳税人，资产总额超5000万，不再符合小微企业认定标准。现在申报26年第一季度的印花税，还可以享受六税两费减半征收的政策吗您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部

2026-04-21您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“第八条……小规模纳税人可以按照销售额和征收率计算应纳税额的简易计税方法，计算缴纳增值税。……第十一条　适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。第二十三条　小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税;达到起征点的，依照本法规

2026-05-21跨区域建筑服务预缴税款，计税依据和税率是多少？有没有30万以内的优惠政策？您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《财政部 税务总局关于发布的公告》(财政部 税务总局公告2026年第14号)规定：“……自2026年1月1日起施行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。……附件：增值税预缴税款管理办法……第二章  跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建

上海铁路运输法院行政裁定书案号：（2024）沪7101行初335号原告孙某被告国家税务总局上海市税务局，住所地上海市徐汇区。法定代表人程某，职务XX。委托代理人韩某，国家税务总局上海市税务局工作人员。委托代理人韦某，国家税务总局上海市税务局工作人员。被告国家税务总局上海市虹口区税务局，住所地上海市虹口区。法定代表人黄某，职务局长。原告孙某因要求被告国家税务总局上海市税务局（以下简称市税务局）、被告

上海铁路运输法院行政裁定书案号：（2024）沪7101行初392号起诉人姚某，女，汉族，住址拒绝提供。本院收到起诉人姚某诉国家税务总局某某局的行政起诉状及相关材料。起诉人称，被起诉人履行行政复议职责，应当遵循高效、便民、为民的原则，其一直以电子邮件方式向起诉人送达受理通知书等复议文书，不存在无法向起诉人送达行政复议决定书的情形，故诉至本院，要求确认被起诉人不予送达行政复议决定书的行为侵害了起诉人就

2026-05-23你好！我公司为商业连锁零企业，增值税一般纳税人，享受蔬菜、鲜肉蛋增值税免税政策，但超市内既经营免税商品，又经营应税商品，购进的资产如购物车、收银机、连卷袋、交易手续费等为免税和应税商品服务，设备和服务的进项税额全部认证抵扣，是否需要按一定的办法区分转出部分进项税额？您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第

上海铁路运输法院行政裁定书案号：（2024）沪7101行初391号起诉人姚某，女，汉族，住址拒绝提供。本院收到起诉人姚某诉国家税务总局某某局的行政起诉状及相关材料。起诉人称，其复议申请符合《行政复议法》第三十条规定，被诉复议决定未言明复议申请不符合受理条件的具体款项，故不服被起诉人作出的不予受理决定，诉至本院，要求被起诉人依法受理确认国家税务总局某某局第二十一税务所（以下简称第二十一税务所）抹黑起

2026-06-12我签了一份钢材采购框架合同，合同里面没有写总金额，需要缴纳印花税吗？如果需要，怎么缴纳？您好！您提交的问题已收悉。现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的

上海市静安区人民法院行政裁定书案号：（2024）沪0106行初70号原告肖某，男，1994年12月23日出生，汉族，住浙江省金华市义乌市。被告国家税务总局上海市浦东新区税务局第二十六税务所，住所地上海市浦东新区楼。负责人金某，所长。委托代理人宫某，国家税务总局上海市浦东新区税务局第二十六税务所工作人员。委托代理人何某，国家税务总局上海市浦东新区税务局第二十六税务所工作人员。本院在审理原告肖某不服被