自2026年1月1日至2027年12月31日，对个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策，具体参照《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2012〕85号)、《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)的相关规定执行，由创新企业在其境内的存托机构代扣代缴税款，并向存托机构所在地税务机关办理全员全额明细申报。

根据《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中国证监会公告2026年第8号)规定：对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。

自2026年1月1日至2027年12月31日，对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得，暂免征收个人所得税。

根据《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中国证监会公告2026年第8号)规定：对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，按金融商品转让政策规定征免增值税。

根据《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中国证监会公告2026年第8号)规定：自2026年1月1日至2027年12月31日，对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。

根据《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中国证监会公告2026年第8号)规定：对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)委托境内公司转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。

下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

资源回收企业反向开具的发票，符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的，可以作为本企业所得税税前扣除凭证。不符合规定进行税前扣除的，严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定处理。

企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。

年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记。纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。

企业在2018.1.1～2027.12.31期间新购进的设备、器具，单位价值≤500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。【提示1】设备、器具：除房屋、建筑物以外的固定资产;【提示2】固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受上述规定的企业所得税优惠。

1.对金融机构农户小额贷款的利息收入，按90%计入收入总额。【提示】小额贷款是指单笔且该农户贷款余额总额≤10万元的贷款。2.对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，按90%计入收入总额。【提示】保费收入=原保险保费收入+分保费收入-分出保费

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

汇总纳税企业总机构填报汇总纳税企业的职工薪酬数据。企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“优惠及附报事项有关信息”所有项目。

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》表中“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”和“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”，填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计数据。

内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，通过基金互认买卖香港基金股份取得的转让差价 2027.12.31之前：暂免个人所得税

“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业的专用设备，承租方企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入，可由承租方按规定享受优惠。如融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款;

新《增值税法》及实施条例(2026年1月1日起施行)对进项税抵扣的核心变化是放宽部分服务抵扣限制、明确贷款服务“暂不得抵扣”、强化非应税与免税、简易计税项目的进项管理、新增长期资产抵扣规则与年度清算机制，整体朝着“先抵扣后调整”、完善抵扣链条的方向优化。

汇兑损益纳税调整的核心是“实际发生”与“资本化边界”：一是未实际结算的汇兑损益，税法遵循“收付实现制”理念，与会计“权责发生制”形成暂时性差异，需通过纳税调整协调;二是严格区分资本化与费用化，避免因混淆导致税前扣除错误，引发税务风险。

若养护是租摆的必要补充、无独立商业价值，且客户核心需求是绿植使用权，则构成主附关系，按租摆13%税率计税;若养护可独立提供、客户核心需求是劳务，则为独立服务，按6%计税。

不需要扣缴增值税的，政策依据也是《增值税法实施条例》第四条规定：“增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外;……”

现有的增值税法及实施条例、发票管理办法及实施细则等规定，都没有限制销售方不能给个体户开具增值税专用发票，包括个体户是小规模纳税人的。

根据《税收征管法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

农业生产用地出租符合特定条件即可免征增值税，核心是出租对象为农业生产者且土地实际用于农业生产，不同土地性质对应不同政策依据。

非居民企业减按10%的税率缴纳预提所得税。非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：1.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;2.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;3.经国务院批准的其他所得。

1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得 特许权使用费所得 （转让收入－800元或20％）×20％