融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用作为计税基础;租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;

依据增值税法实施条例第三十六条规定，除本条例另有规定外，单位和个体工商户年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，即年应征增值税销售额超过500万元，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，并自超过小规模纳税人标准的当期起按照一般计税方法计算缴纳增值税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税;以10日或者15日为一个计税期间的，自期满之日起5日内预缴税款(法律、行政法规对纳税人预缴税款另有规定的，从其规定)，自次月1日起15日内申报纳税。

对于在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额——预提所得税税率10%：

依据增值税法实施条例第四十五条规定，下列情形应当按规定预缴税款：(一)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务;(二)采取预收款方式提供建筑服务;(三)采取预售方式销售房地产项目;(四)转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产;(五)油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务。

自2026年1月1日起至2027年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。上述暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。

自2025年8月8日起至2027年12月31日止，对境外机构投资我国在境外发行国债、地方政府债券取得的债券利息收入，免征增值税。

自2026年1月1日起至2027年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。

【难点】如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

1.对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，暂不征个人所得税;2.对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，应征收个人所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴。

非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入。

红字发票信息确认单是在数电发票试点纳税人发生开票有误、销售退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票时，在电子发票服务平台进行填开的表单；以及受票方为数电发票非试点纳税人、开票方为数电发票试点纳税人时，发生开票有误、销售退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字数电发票或红字纸质发票时，在增值税发票综合服务平台进行填开的表单，作用类似于《开具红字增值税专用发票信息表》。

登录新电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【红字发票开具】模块；点击【红字信息确认单录入】；选择购/销方、开票日期起止、点击查询，选择需要红冲的蓝票。

登录新电子税务局后，点击【红字发票确认单处理】；通过选择购/销方状态、确认单状态、对方纳税人名称、开票日期等范围查询进行中的红字发票确认信息；选择需要确认的红字发票确认信息，点击【查看】，即可看到红冲发票的详细信息，点击【撤销】可以撤销错误的红字发票确认信息。

企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项由变更后企业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。

合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年(24个月，下同)的，合伙创投企业的法人合伙人和个人合伙人均可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣该合伙人从合伙创投企业分得的所得(如果是个人合伙人，则为经营所得);当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣;

为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等属于职工福利费的扣除范围。

若纳税人符合“六税两费”普惠性减半政策的，无需在采集房产税、城镇土地使用税税源时选择减免税性质代码和减免税名称，系统会在申报时自动判定纳税人是否享受“六税两费”优惠，并勾选“普惠减免”。在采集完税源确认后，会在申报卡片页面显示减免。

会计处理核心是遵循权责发生制，依据《企业会计准则第21号——租赁》，经营租赁的租金收入应在租赁期内按直线法或其他合理方法分期确认，与实际收款或开票时间无直接关联。

可以税前扣除专项附加扣除的，包括子女教育、继续教育、住房租金/住房贷款利息、大病医疗等7项，前提条件是取得“综合所得”，跟纳税人(个人)是否退休的身份是没有关系的。

跨境购买知识产权核心涉及增值税、预提所得税/个人所得税、印花税，特殊情形关联关税与附加税费，购买方多为代扣代缴义务人，政策依据以国内税法与双边税收协定为主。

和解赔偿中接收的专用发票抵扣，核心是看赔偿是否与应税交易相关、用途是否合规、凭证是否合法，符合条件即可按一般流程抵扣，否则不得抵扣。以下结合《增值税法》及实施条例口径详细说明。

企业申请政府补贴是为获取额外经济利益的商业行为，属于“经营活动”;B公司取得政府与销售无关的补助1000万元，是企业单向的、无偿取得收入，并没有提供货物、服务等，不属于《增值税法》第三条至第五条规定的应税交易或视同应税交易，且不属于《增值税法》第六条规定的情形，该业务满足《增值税法实施条例》第二十二条规定的条件，因此其服务费对应进项税3万元不得抵扣。

对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。

债权转让是企业盘活存量资产、回笼资金的商业行为，C公司取得的950万元转让款属于经济利益，债权转让未被纳入《增值税法》第三条至第五条的应税交易范围，因此属于《增值税法实施条例》第22条所指的“经营活动，且有经济利益流入”。

对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税。纳税人享受本公告规定的优惠政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、纳入公租房及用地管理的相关材料、配套建设管理公租房相关材料、购买住房作为公租房相关材料、公租房租赁协议等留存备查。

对公租房免征房产税。纳税人享受本公告规定的优惠政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、纳入公租房及用地管理的相关材料、配套建设管理公租房相关材料、购买住房作为公租房相关材料、公租房租赁协议等留存备查。

以货币资金投资，满足《增值税法实施条例》第22条规定的条件，因此，为债权转让这一非应税经营活动支付的律师服务费，对应的进项税额不得抵扣，需计入该项投资成本。