根据《企业所得税法》第八条，企业实际发生的、与取得收入直接相关的合理支出(包括损失)准予税前扣除。若超额赔款是基于真实业务损失(如合同违约赔偿、意外事故赔偿等)，且有合同、支付凭证等证明其真实性，则符合“合理性”要求。

买一赠一、销售折让、销售折扣、折扣销售、销售返利等特殊销售方式下发票开具是否符合规定。

在合同条款中加入相关虚开条款，约定如开票方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开，开票方不仅要承担赔偿责任，而且不能免除其开具合法发票的义务。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第2号)第八条规定：纳税人未按本公告第五条规定期限办理相关手续的，自规定期限结束后5个工作日起按一般纳税人管理，一般纳税人生效之日按本公告第六条规定确定。

铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。减税的公路线路，具体范围限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟或者截水沟。

境外旅客在退税商店购买退税物品，需要离境退税的，应当在离境前凭本人的有效身份证件及购买退税物品的增值税普通发票或者电子发票(普通发票)，向退税商店索取《离境退税申请单》。

补充医疗保险在性质上属于个人所得，不属于免税项目，根据相关法律规定，企业为职工支付的补充医疗保险应当并入个人当期的工资、薪金所得计征个人所得税，企业对其有代扣代缴的义务。

居民企业总机构及其设立的不具法人资格的二级分支机构均在北京市的，不执行本管理办法，应当由总机构汇总计算、缴纳企业所得税。

在电子发票(增值税专用发票)和电子发票(普通发票)两类数电发票下，根据特定业务标签，目前设置了建筑服务、成品油、报废产品收购、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、机动车、二手车、代开发票、通行费、医疗服务、拖拉机和联合收割机、稀土等特定业务发票。

企业应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，未按规定建账的税务局有权要求其限期改正并处以罚款。

总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿的保管期限，最少是30年;固定资产卡片，在固定资产报废清理后最少保管5年。

收费公路通行费增值税进项抵扣事项按照现行增值税政策有关规定执行。增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》，进行财产行为税综合申报。因此纳税人按期、按次申报缴纳均应填写《印花税税源明细表》，进行税源信息采集后，申报缴纳税款。

房屋类固定资产最低折旧年限为20年(自首次投入使用起算)，无论会计选择何种年限，税务处理均不得低于此标准(可高于)。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育专项附加扣除需要满足以下条件：一是取得的资格证书应当在《国家职业资格目录》范围之内；二是应当在取得相关职业资格证书的当年扣除；三是扣除标准为每年3600元定额扣除，与取得证书的数量无关。

如果暂估的成本和发票不一致，涉及调账，可以先冲销去年入账的成本，然后按照发票金额确认成本在税前扣除(因跨年使用以前年度损益调整科目)或账务上直接就差额部分通过“以前年度损益调整”科目调整。

理论上印花税是根据应税合同征收的，如果没有签订合同，则根据具有合同性质的书面文件征收。规范应根据合同、发票、契约、订货单等各类具有合同性质的印花税凭证来建立台账，不建议仅仅根据发票来建立。

公司自作出减少注册资本决议之日起10日内通知公司债权人，并于30日内通过报纸或国家企业信用信息公示系统发布减资公告，公告期为45天;

当企业资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权，而是一种债务，应重新分类到负债类科目;反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务，而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。假如不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，还可能导致财务指标异常。

父母将住房无偿赠与子女，对赠与方不征收个人所得税，受赠方也不征个人所得税；父母将名下住房无偿赠与子女免缴增值税；父母将住房无偿赠与子女，需要按产权转移书据缴纳印花税，税率为万分之五。

目前系统有确认式和填表式两种申报模式，系统会根据纳税人业务复杂程度，自动匹配推荐的申报模式。针对业务简单的纳税人，系统会自动推荐确认式申报（可自行选择填表式）；针对业务复杂的纳税人，系统会自动推荐填表式申报。无论哪种申报方式，系统均自动获取开票销售收入等数据。

一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。

一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款；小规模纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期或主管税务机关核定的纳税期限向主管税务机关预缴税款。

房地产开发企业存在新的房地产开发项目时，应向税务机关报告土地增值税项目信息。报告后生成土地增值税项目编号，用于纳税人后续土地增值税预缴、清算等申报。土地增值税项目报告主要涉及基础登记信息和第三方各类文件、证书、备案信息。其中第三方信息通过外部交换系统获取，也可以由纳税人在电子税务局手工录入。

纳税人通过本功能对土地增值税项目报告拆分合并，以及房源信息拆分合并、预缴税款拆分和清算补税，有出现合并拆分项目情形下，集中展示合并、拆分项目的项目名称、土地增值税项目编号和预征税款情况。

纳税人开发房地产项目并进行转让不动产的行为 具有开发周期长、预销售再竣工等特征，纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成 本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，需要填报《财产和行为税纳税申报表》等相关资料，向税务机关预缴土地增值税。待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算应缴纳的土地增值税税额，并填报《财产和行 为税纳税申报表》等相关资料，办理土地增值税清 算手续，结清应缴纳的土地增值税税款。

在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人按规定填报《财产和行为税纳税申报表》等相关资料，办理房地产项目尾盘销售土地增值税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。