用人单位为职工发放的福利费用，不计入社会保险缴费基数，主要包括：职工生活困难补助、探亲路费、计划生育补贴、防暑降温费(我市规定标准范围内部分)、独生子女费、献血营养补助等。

纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。

如果通过电票平台发起的是红字信息表，则需要在办税大厅前台撤销;如果发起的是红字信息确认单，无需确认或对方未确认前，发起方可直接在电票平台“红字信息确认单处理”模块撤销，如果对方已确认但未开具红票，需要由确认方先撤销确认，再由发起方撤销确认单。

自然人出售者应当在“反向开票”的次年3月31日前，自行办理个人所得税经营所得汇算清缴。例如，自然人出售者在2024年“反向开票”并预缴了经营所得个人所得税，那么应当在2025年1月1日-3月31日间自行办理经营所得汇算清缴。

出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列情形之一的，自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。

旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。旅行社如果只提供订机票、订房等服务，属于经纪代理服务。

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的数电发票、带有“普通发票”字样的数电发票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。

依照《企业会计准则——基本准则》第十二条规定：企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定：企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的，按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十三条规定：“企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

依照《个人所得税法实施条例》第六条第(一)项规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”

增值税的视同销售，《增值税暂行条例实施细则》规定有8项和财税〔2016〕36号附件一规定有3项。根据这些视同销售的情形，可以分为：可以按规定扣除和不可以扣除。

实际发生：企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(实际资产损失)，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合规定条件计算确认的损失(法定资产损失)。

准备阶段：掌握基础知识，了解与学习新政策，清理纳税年度账务，准备汇算清缴资料;填报阶段：填报及审核报表，排查风险预警，比如：企业所得税贡献率风险、企业隐瞒收入风险、虚增成本费用风险、表间逻辑及综合风险、其他相关风险等;

凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

汇总纳税企业如果不存在分摊税款计算不准确的情形，无论按原计算方法，还是按新计算方法，结果都是一样的。但是，若汇总纳税企业预缴环节未准确计算分摊税款，新计算方法可通过全量分摊方式，对全年分摊税款重新计算，实现多退少补。

本次修订主要涉及8张表单，其中取消2张表单、修订6张表单。此外，对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》和其余15张关联表单中关于表间关系的填报说明进行同步调整。

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(1994)财税字第20号)第二条规定：下列所得，暂免征收个人所得税……(三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

企业所得税汇算清缴应在年度终了之日起五个月内(即次年的1月1日至5月31日截止)办理，当地税局有特殊要求的，以当地税局要求为准。

企业所得税汇算清缴时，以申报的会计报表为基础进行纳税调整。因此，在企业所得税汇算清缴前，应先申报企业的年度会计报表，如果经过审计的，应以审计后的会计报表为准。

向业主收取的跨期物业管理费，应在实际提供物业管理服务时，确认为企业当期收入。

检查汇缴年度企业账务是否存在需要调账的情形主要有：(1)检查是否存在错账需要更正情况;(2)检查是否存在漏记、补记账情况;

企业取得的政府补助，如果同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但相应支出也不允许税前扣除：

针对所有企业，以下表单只要发生对应业务，无论是否有调整项目都需要填写;如果没有发生则直接选择“不填报”：

若分支机构未在税务机关进行汇总纳税备案，或已备案为无需汇总纳税，则该分支机构应作为独立纳税人完成企业所得税的汇算清缴工作，并填写《企业所得税年度纳税申报表(A类, 2017年版)》。

企业因债权人缘故确实无法支付的应付款项，长期挂账存在涉税风险，企业应将其作为营业外收入，并入企业收入总额缴纳企业所得税。