企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。因此，分支机构应与总机构保持一致。

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

“同行业”是指根据2017版《国民经济行业分类》细分到中类，“同地区”是指企业主管税务机关所在的地级市或直辖市及计划单列市的区级(比如：河北省细分到石家庄市、唐山市等;深圳市细分到福田区、罗湖区等)。

企业本年度取得的佣金、手续费发票金额，大于A105000表第23行第1列填写的“账载金额”，由于佣金和手续费支出有扣除比例的限制，所以存在隐匿佣金和手续费支出，少调增应纳税所得额，少缴企业所得税的可能，容易引起税局关注。

企业所得税汇算清缴纳税申报时，通常需要留存备查的资料：资产损失相关资料；企业所得税优惠留存备查资料；不征税收入相关证明资料；非货币性资产投资留存备查资料；企业发生重组特殊性税务处理、资产（股权）划转事项按照税收规定的相关留存备查资料；税务机关要求企业留档备查的其他资料。

企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，无须报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。

企业连续三年亏损，处于长亏不倒的状态，若不存在合理解释，则违背了企业经营的合理性，可能存在隐匿利润的风险。

企业本年累计营业收入小于营业成本，同时，本年累计企业所得税贡献率低于同行同区本年累计企业所得税平均贡献率，且差异幅度较大。该行为容易被怀疑少记营业收入以少缴税款，给企业带来较大的涉税风险。

企业营业收入小于营业成本，容易引起税局关注，建议核实下是否有少计收入或多计成本的情形，若确实是市场因素导致的成本大于收入，建议准备好账簿、凭证、发票等相关证明资料，以备税局要求做进一步解释说明。

如果工作服是基于劳动保护需求，例如建筑工人使用的防护服、安全帽等，或者企业因工作性质要求员工统一着装的工作服(如银行柜员的制服)，这些工作服属于劳动保护支出，不需要缴纳个人所得税。

如果继续教育培训费用属于职工教育经费的范畴，并且取得了增值税专用发票，其进项税额是可以抵扣的。职工教育经费的范围包括专业技术人员继续教育、岗位培训、职业技能鉴定等。

未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。

如果满足一次性税前扣除的，在购进当年就一次性扣除，当年需要做纳税调减;以后年度会计核算的折旧费不得税前扣除，需要做纳税调增。

根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过收入金额的18%(保险)或5%(其他)计算限额的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

企业2023年度、2024年度报告期房产税计税原值小于上年度企业所得税汇算清缴申报的房屋、建筑物及土地使用权及本年度新增房产之和，可能存在少缴房产税的风险。请注意，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等，土地上无房屋建筑物的除外。

在开具发票时，需准确记录商品或服务的名称、数量、单价、总金额等信息。若涉及优惠券的使用，可以在发票上详细注明优惠券的使用金额作为折扣金额在发票上体现，折后金额为实际收款金额，确保发票信息的完整性和准确性。

有税务稽查案例显示，高新技术企业研发费用占比不符合规定的，不得享受15%的优惠税率，事后被税务局要求补税。因此，高新技术企业如果放弃研发费用加计扣除，存在连高新技术企业的优惠税率也不得享受的风险。

若业务是真实合理的，建议根据因素分析法找出主要原因，并将相关资料留存说明。比如企业处于研发投入初期，盈利微薄，享受研发加计扣除后导致应纳税所得额为负数。

企业不属于房地产开发经营企业，本年申报的企业所得税收入小于开具增值税发票的收入(含代开票收入)以及无票收入合计，可能存在少申报营业收入，少缴企业所得税风险。

该项规定，没有强调必须是纳税人“以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产”，而只是强调“销售自产”。自产货物，税法规定中从未限制企业不能外购原材料。比如，机械加工企业，外购钢材等，加工生产的各种机械设备等就是自产，并不是要求该机械加工企业从采矿、冶炼到最终机械设备必须全部自己完成才叫自产。

阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，包括中小微企业、大型企业在内的各类企业均可享受。缴费人不用额外提出申请，只需要按照原有程序如实申报缴费即可。在符合继续降低费率条件的地区，社保部门、税务部门将及时调整系统参数配置，让企业免申请即可直接享受降费政策，确保政策红包第一时间送达缴费人。

重视知识产权的统筹管理，提升技术含金量。特别是关注相关知识产权与企业主要产品（服务）的关联性，既要保证企业的知识产权符合高新技术企业认定的数量和质量要求，也要注意避免因知识产权分布过于集中导致未来再次申请受到使用次数（Ⅱ类知识产权仅限使用一次）及有效性的限制。

企业处于优惠期，若固定资产一次性扣除之外的优惠已经能让企业不交税了，那么再选择一次性税前扣除政策，由于税会差异会产生复杂的纳税调整问题，也会增加填表的负担。

如果因前期发票未到而暂估等跨年调整事项，导致年度结算调整账务的，一般是不影响的，如果后期有校验，可以跟税局解释;如果因为第四季度报表申报有误，建议修改第四季度的报表。

企业享受研发加计扣除后，应纳税所得额变成负数，不一定存在风险，需要进行相应的税负成因分析，分析收入是否少确认，成本费用是否多扣除，研发费用是否超出加计扣除范围等。

企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。

指符合税法、公司法、劳动法等法律规定。建议常用的劳动合同，劳务合同，采购和销售合同等都经律师审查，避免出现法律漏洞，给企业造成损失。规模较大的企业都有聘请律师，规模小的企业也可以固定咨询某家或某个律师。

企业所得税税负率和贡献率是两个不同的指标，计算公式不同，税负率的高低和贡献率的高低不一定趋势一致，即可能出现税负率高贡献率低的情况。