享受减免的“六税两费”包括资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》确定。

增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。

纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

月初赋额调整是指信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整。赋额临时调整是指纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。

一般纳税人开具专用发票后，发生销售退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

首次开具农产品自产自销发票，需联系主管税务机关并提出书面申请，申请核定农产品自产自销标识。只有获得农产品自产自销标识并开具带有自产自销字样的农产品发票下家企业才可以抵扣。

深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

创投企业对其个人合伙人来源于创投企业的所得可以选择两种计算方式之一，如果是创投企业的股东或者合伙人也是创投企业，则不适用8号文规定。

收到解除异常通知时，尚未办理申报抵扣增值税、申报出口退税或者已申报尚未办理出口退税的、尚未申报消费税抵扣的，可以继续勾选申报，无需再做转出等处理。在收到解除异常通知时已完成增值税进项税额转出、办理出口退税交回已退税款、消费税冲减或补缴的，经核实无其他异常问题的，对应异常凭证恢复正常状态，可以继续申报享受。

“零关税”原辅料实行正面清单管理，具体范围见附件。清单内容由财政部会同有关部门根据海南实际需要和监管条件进行动态调整。

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

不符合常理的，都有可能引起金税系统预警的。账实不符，很多时候是企业隐瞒收入偷税的手段之一，隐瞒收入通常就会造成库存异常偏高。账实不符，税务局也很容易发现问题：直接上门查看或盘点一下企业的存货。

对于这个问题，总局和各省市区的税务局都有类似的解答，都非常明确的回答，不可以作为职工福利费进行税前扣除。因为，《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定可以税前扣除的职工福利费范围内，并不包括旅游费。

取消企业集团核准登记后，集团母公司应当将企业集团名称及集团成员信息通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。本通知下发前已取得《企业集团登记证》的，可不再公示。

金融机构如未按照税收法律法规的规定进行纳税申报或缴纳税款，可能面临补税、罚款、加收滞纳金等风险，甚至可能遭受刑罚处罚以及声誉损害。这种风险通常源于对税法理解不准确、纳税申报不及时或故意逃避税收等行为。

实务中的经济业务却是很复杂的，而且一些企业在某些“税筹大师”指导下，对一些经济业务进行包装，以达到不交税或少缴税。因此，是否需要缴纳增值税，还需要结合实际情况进行判断。

自然人出售者应当在“反向开票”的次年3月31日前，自行办理个人所得税经营所得汇算清缴。例如，自然人出售者在2024年“反向开票”并预缴了经营所得个人所得税，那么应当在2025年1月1日-3月31日间自行办理经营所得汇算清缴。

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

纳税人申报办理出口预退税的，应当在货物实现销售后15日内，完成销售佐证资料的留存工作以备税务机关核查;按照现行规定申报办理出口退(免)税的，应当在申报出口退(免)税后15日内，完成销售佐证资料的留存工作以备税务机关核查。

通过电子发票服务平台的“项目信息维护”模块，对项目进行商品和服务税收分类编码赋码。在填写“项目名称”后，回车触发自动赋码，提供匹配的商品和税收分类编码;也可选择自行手动赋码，在右侧树形菜单栏的搜索框中输入关键词快速查找或者根据商品类型选择对应的商品和税收分类编码进行赋码。

如果明确的证据证明该项款项确实无法支付，而企业未按照规定作为企业所得税的应税收入，就可能涉嫌隐匿收入或未据实申报，违反《税收征管法》等规定，税务稽查发现就会面临着滞纳金和罚款等处罚，并且影响企业的纳税信用等级评分。

用于农业生产的土地租赁，可免增值税，但是没有免个人所得税的规定，需要按照“财产租赁所得”计算个人所得税;农户的种植费用(所得)，按规定可免个人所得税(经营所得)，但是金额超过500元就需要缴纳增值税。

对于经济补偿金的计算基数，国家层面的规定是，应当包括“计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴”等项目。这些工资项目，比如“计时工资”，是否包括“加班工资”呢?

无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权等。纳税人发生碳排放权交易、核证自愿减排量交易，应按销售“无形资产-其他权益性无形资产--配额”计算缴纳增值税，适用6%税率。

《中华人民共和劳动合同法》第四十七条对相关工资有明确规定即“本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。”

小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。