对于期限在一年或一个营业周期以上的保证类质量保证形成的预计负债，企业应将预计在未来一年或一个营业周期以内清偿的保证类质量保证的预计负债金额计入流动负债，在资产负债表“一年内到期的非流动负债”项目列示，其余计入非流动负债，在资产负债表“预计负债”项目列示。

如果企业已经使用了带有“进销存”系统的财务软件，可以在“进销存”系统中统计按商品名称、类别等明细统计销售数量的，在会计账簿中就可以不再核算数量，即可以不再设置数量金额明细账。

国际运输协定包括中华人民共和国政府签署的航空协定、海运协定、道路运输协定、汽车运输协定、互免国际运输收入税收协议或者换函以及其他关于国际运输的协定。

对于纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的行为，如果符合以下条件，可以适用“首违不罚”.

出租人选择简易计税，对承租人来说并无特别的税务规定，对会计处理也只是影响不同科目之间的金额大小。

企业所得税汇算清缴时，《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》涉及到“工资薪金支出”需要按规定填写：“账载金额”“实际发生额”“税收金额”，然后自动生成“纳税调整金额”。

重要的前期差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的前期差错；不重要的前期差错是指不足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的前期差错。

“25年收到24年的发票”，要考虑该发票对应的费用是否在24年关账时已经暂估或预估入账。如果已经在24年暂估或预估入账的，在25年实际收到发票并支付的，只需要冲减应付款项即可。如果预估或暂估跟实际支付(发票金额)有差异，再考虑调整差异。

现行政策对国内旅客运输服务进项税抵扣限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务，因此，外部人员的旅客运输服务不能抵扣进项。

根据《中华人民共和国印花税法》等规定，企业下脚料销售签订合同或具有合同性质的凭证，除对方是个人外(含个体工商户)，应按“买卖合同”税目计算缴纳印花税。印花税的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款，税率为价款的万分之三。

当实际发生坏账时，直接将坏账损失计入当期损益，同时冲减相应的应收及预付款项。这种处理方式简化了会计核算流程，降低了会计核算的复杂性。小企业会计准则在计量规则上与税法更为接近，不计提坏账准备可以减少会计准则与税法之间的差异，便于企业进行税务处理。

实行查账征收的，虽然目前没有专门针对个体户查实经营所得税前扣除凭证管理办法，但实际执行中属于增值税应税范围且不属于“小额零星”都是需要提供相关发票的，税务实践对个体工商户税前扣除参照国家税务总局公告2018年第28号。

企业应区分借款性质(经营性或非经营性)、员工身份(股东/普通员工)及资金用途，结合实际情况准备相应凭证。涉及个税争议时，建议提前与税务机关沟通政策适用性，避免合规风险。

加盟费应按照销售无形资产项目缴纳增值税。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，销售无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动，而加盟费属于转让商标使用权等无形资产的行为，因此属于增值税的应税范围。

购置购建、更新改造、检测检验、检定校准、运行维护安全防护和紧急避险设施、设备支出[不含按照“建设项目安全设施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用”(以下简称“三同时”)规定投入的安全设施、设备];

采购方可以按照取得的合规发票抵扣进项;2.企业以实际采购成本入账且作为计税基础的，接受赠送的部分就不需要单独再作为企业所得税的应税收入。

根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第七条中规定：企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定执行。

无论是做一套账还是两套账，总公司发到分公司售卖的货品，总公司的会计核算都是可以不做收入，但是需要在发出时确认增值税销项税额，增值税申报时需要做视同销售调增销售额;当然，总公司也可以在发货时先做收入，只是后续在编制会计报表、企业所得税预缴申报和汇算清缴时应将重复的收入、成本做合并抵消。

企业退税的会计分录，首先要区分退税的税种，其次还要区分退税原因。不同的税种以及不同原因的退税，都会导致会计分录的差异。

正确的会计处理，“固定资产”与“累计折旧”等的差额，会计入“固定资产清理”;由于2023年会计处理错误，导致“固定资产”与“累计折旧”相等，故而“固定资产清理”为0。

采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号)规定，个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

对于因为生产工艺、良品率等正常报废的，产生的报废损失，只需要将报废品收入从生产成本中扣除即可，报废损失自动进入产品的最终成本。

与资产相关的政府补助：指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助：指用于补偿企业相关费用或损失的政府补助。

采购部门负责采购合同的签订、采购订单的下达等采购业务，而仓库验收部门负责对采购物资的数量、质量等进行验收并开具入库单。若入库单直接传递到采购部，采购部门既负责采购又负责验收，违背了不相容岗位相互分离的原则，可能导致采购人员与验收人员相互勾结，虚报采购数量、质量等，给企业带来损失。

企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

只要经济业务已经实际发生，不管是收入还是支出，以及与收支无关的事项，不管是否有无发票，都应该及时、真实的进行会计核算，在会计报表中真实的反映企业的资产、负债、所有者权益以及经营成果等。

固定资产一次性税前扣除，属于税收政策，前期一次性税前扣除，后期需要做纳税调增，整体上并没有多扣除，因此，属于暂时性税会差异。该政策导致的税会差异，前期是企业少缴税，后期纳税调增后多交税，相当于是企业先欠着税务局的，因此，会计核算应确认——递延所得税负债。