物业企业发票开具不规范一直是基层税收征管的顽疾，由此引发许多涉税投诉与权益纠纷。对此，国家税务总局青岛市即墨区税务局推出“未诉智办”集成化服务机制，即通过数据分析提炼共性问题、预判潜在矛盾，构建系统化解决方案，促进诉求解决由事中响应向事前预防转变，实现“响应一个诉求、消除一类风险”的辐射效应。

将外购货物、服务、无形资产和不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其对应的进项税额不得抵扣。可能存在发生上述事项但未按规定做进项税额转出，少缴增值税的风险。

货物和劳务税收入占比高、征收范围广，在优化税源管理体系和构建税费征管新模式中占据重要地位。然而，货劳税的税源管理涉税链条长、事项多、风险高，仅增值税减免税项目就有200余项，基层税务干部日常面对的风险疑点核实应对工作量大。基层税务部门花费大量人力和精力开展风险疑点核查工作，但仍存在响应时滞、被动应对等情况，并且同类问题新增疑点不断。

查看“营业外支出”“在建工程”“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”等明细账、内部资产损失审批资料，核实在建工程损失是否属于管理不善或违反法律法规造成的损失，判断其进项税额是否应作转出。

查看“营业外支出”“固定资产”“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”等明细账、内部资产损失审批资料，核实损失是否属于管理不善或违反法律法规造成的损失，判断进项税额是否应作转出。

在直播电商业务中，涉及增值税的纳税主体包括商家、MCN机构(直播运营团队)、网络主播、直播平台和物流公司。具体来说，分为商品销售环节和商品配送环节，对应的收入类型、增值税税目、税率等。

我国税务师行业经历了试点初创、脱钩改制、快速发展、转型升级四个阶段，目前已成为我国涉税专业服务领域的主力军，在服务国家税收事业发展、维护纳税人缴费人合法权益方面，扮演着日益重要的角色。

随着税收征管法规的不断完善和智慧税务等征管手段的升级，个人的境内、外涉税信息逐渐透明化，过去习以为常的“共识”或“惯例”可能隐藏着极大的税务合规风险。特别是有取得境外所得的个人，应正确识别涉税“误区”并有效防范个人税务风险。

针对在全面实施水资源费改税过程中纳税人遇到的难点问题，海南税务部门坚持以问题为导向，创新运用TGIS(税务地理信息应用系统)，探索出“数据智能分析、空间可视化治理、风险精准识别”的税源管理新路径，实现水资源征管“数图融合”的突破，推动税费征管“强基工程”在海南开局破题。

从立法原意出发，基于刑法主客观相统一原则，虚开增值税专用发票罪行为本质上是以非法占有为目的、骗取国家财产行为（非法定的目的犯），也即只有骗抵税款的，才能认定为虚开增值税专用发票罪。

税务部门组建智税团队，通过数据分析、分类防控强化税收征管，引导海水养殖企业合规经营、稳健前行。通过分岗定责、数据分析、分类防控三个关键环节，防控税收风险。

税务局据此探索“以电测税”监管机制，通过与电力部门信息共享，实时查询充电站(点)电表读数情况，及时获取充电站(点)耗电数据、峰谷商业电价等信息，核实企业申报业务量与销售额。

查看“投资收益”“可供出售金融资产”“利息收入”等明细账是否分别核算国债、地方政府债利息收入与转让收益;结合纳税申报情况，确认是否存在将应税收入作为免税收入处理，造成少缴纳增值税的情况。

简易注销程序是为破解企业“生易死难”的困境应运而生的一项市场主体退出机制，也是国家持续深化商事制度改革的一项重要举措。简易注销可有效消除大量因普通注销程序复杂而搁置办理相关手续的“僵尸企业”。

在用电子税务局开具数电票的时出现的预警弹框，也被称为税务预警，应用全国增值税发票风险特征信息库、虚开发票风险指标模型和大数据运算技术，并辅以纳税评估、税务稽查等方法，建立红、黄、蓝风险预警机制，即时监控纳税人开具发票行为，这是税务机关为了加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。

扣缴制度作为我国税收征管体系中的重要一环，在提高征管效率、保障税款及时足额征收等方面发挥着举足轻重的作用。实践中，税务机关及司法机关对于如何处理扣缴义务人的违法行为存在诸多争议，随着《公司法》的修订，涉及自然人的资本交易更为活跃，扣缴义务涉税争议更多。

(国发〔2015〕25 号)要求，适时开展清理规范税收等优惠政策相关工作，严禁地方违规制定税收返还等优惠政策。确需新出台政策的按要求报请国务院审批，且一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。

许多贸易企业也会采取先将货物销售给享受地方政策的企业，然后再由该企业对外销售的方式，为关联企业增加业绩或者享受财政返还。实践中，许多办案机关对这些中间增加购销环节持有否定的态度，认定可能构成虚开。

刑法第205条规定虚开专票罪有三个量刑等级，第一档是虚开税额5万元的入罪标准，第二档是虚开税额50-250万元或者有其他严重情节(造成税款损失30-150万元且第一审判决前无法追回)，第三档是税额250万元以上、损失150万元以上。

在对有货虚开和无货虚开进行行政责任的辨析后，会发现，能否对两者进行同一化或差别化行政责任的处理并不是一个可以简单回答的问题。而因涉及行政责任下的举证责任的划分以及潜在的刑事责任，实践中对两种类型虚开的税务处理和归责会更加复杂，也需结合刑事风险进行整体的应对。

虚开增值税专用发票罪量刑问题是司法实践中争议较大的问题。《刑法》第二百零五条及司法解释确立以“虚开数额”、“其他严重情节(特别严重情节)”为主的法定量刑标准，后者在司法实践中衍生出对“国家税款”这一概念的理解及认定问题。本文筛选出150份司法判例作为分析样本，考察司法判例中关于“国家税款”的认定情况，进而从法理角度剖析司法判例认定差异悬殊的原因所在。立法与司法解释关于虚开专票罪的规则设计不足、对虚开专票罪法益保护的认识偏差、学理关于虚开专票罪性质的不同观点以及增值税全链条征管体系建设问题，导致实践中对虚开

非居民企业在判定其能否享受税收协定(安排)中的股息、利息、特许权使用费条款的优惠待遇时，往往需要先判定企业是否为该项所得的“受益所有人”。

公司通过简易程序注销公司登记，股东对本条第一款规定的内容承诺不实的，应当对注销登记前的债务承担连带责任。

互联网金融企业在产品创新、模式创新、业态创新时，增强涉税风险防范意识，主动及早筛查隐患，积极与税务机关沟通联系，咨询认识不清、把握不准的涉税问题，完善内部涉税管理，正确处理涉税业务，促进互联网金融规范健康发展。

国家税务总局官方网站公布龙年首批涉税违反典型案例6起，涉及未办理个税汇算补税、加油站、主播偷税、虚开农产品收购发票、小规模企业虚开发票、骗取出口退税等重点稽查行业和领域，代表了税务稽查方向。

广大药企应强化依法纳税的意识，加强对企业员工的业务培训和政策宣传，通过建立有效的发票管控制度，明确发票管理的各个环节和责任人，强化财务支付控制，坚决防范一些业务人员套取企业资金进行违法利益输送的行为。

《公司法》修订也再次引发了社会各界对公司治理等问题的热烈讨论，很多公司长期以来在业务、财务处理方面存在瑕疵，例如股东与公司资金往来密切甚至资金混同，这些公司治理顽疾同样隐藏着严重的涉税风险。新公司法时代，股东如何做好前期税务合规管理，妥善防范涉税风险，已经成为不可回避的话题。

不进行纳税申报应包括未申报和未如实申报，未申报对应的是不缴税款，未如实申报对应的是少缴税款，这个对应关系应该符合逻辑的。