纳税人可以选择将期末留抵税额结转下期继续抵扣，也可以按照本公告的规定，在符合留抵退税条件的次月增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

库存现金余额不宜过大，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

对于“偶然所得”的具体征收项目，除《个人所得税法实施条例》和财政部、税务总局明确列举规定(如财税公告2019年第74号)的项目外，其他没有明确列举的项目按照税收法定原则，是不能随便擅自加入“偶然所得”项目征税的。

库存现金是否存在有未进行账务处理的借支、费用报销、代垫款、押金条等“白条”抵库的现象。

将银行提供的“对账单”与“银行存款日记账”账面记录进行逐笔核对。清查之前将本单位所发生的经济业务过入“银行存款日记账”，核对企业的“银行存款日记账”与银行的“对账单”双方记账都正确无误。

(1)如果有个人往来借款白条未入账的情况，容易被核定缴纳个人所得税;(2)若存在账外银行账户，容易被联动清查，查补账外收入;(3)同一个人账户银行往来较多的，容易涉及税收稽查;(4)个别长期闲置不用账户，建议销户。

补计提以前年度的折旧不能在本年企业所得税前扣除，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

根据《国家税务总局关于开具<无欠税证明>有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第47号)规定，《无欠税证明》是指税务机关依纳税人申请，根据税收征管信息系统所记载的信息，为纳税人开具的表明其不存在欠税情形的证明。

虽然根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(2018年第28号)规定，企业在境内支付给个人属于增值税应税项目但是满足“小额零星”不需要发票作为税前扣除凭证，不需要个人去税务局代开劳务费发票。

关于取消建筑服务简易计税项目备案”规定，提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：(一)为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同;(二)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

依照《税收征管法》第二十条规定：“从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

无论是《税收征管法》，还是《增值税暂行条例》和《增值税法》《增值税法实施条例》(草案)等，凡是规定有“价格明显偏低且无正当理由”，均没有解释什么情形下才构成“价格明显偏低且无正当理由”。

对于循环借款，如果金融机构与借款人重新签署了借款合同的，就需要按规定缴纳印花税;如果没有重新签署借款合同，只是在合同有约定，借款人需要某时间点先归还借款，然后银行再放出借款的，就不用重复缴纳印花税。

损失金额较大的，应自行出具有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。

税务处理：企业发生的下列支出应作为长期待摊费用按照规定摊销：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出;②租入固定资产的改建支出;③固定资产的大修理支出;④其他应当作为长期待摊费用的支出：自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得少于3年。

若中央厨房隶属于餐饮企业，且生产的预制菜用于本企业门店的堂食或外卖(即餐饮企业参与了生产、加工过程)，则视为餐饮服务的一部分。

根据《发票管理办法》(2023年修订)第三十二条规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

不论是否存在减值迹象，每年需要减值测试的资产如下：(1)企业合并所形成的商誉;(2)使用寿命不确定的无形资产;(3)尚未达到预定可使用状态的无形资产(因其价值通常具有较大的不确定性)。

对于往来款项年末一定要进行一次函证确认，一方面可以为未来可能发生诉讼奠定基础，提供证据;一方面可以避免归还后未入账，出现记账错误或舞弊的风险。

执行企业会计准则和小企业会计准则的企业，直接填写到资产负债表“长期待摊费用”栏次中，注意长期待摊费用摊销年限(或期限)只剩一年或不足一年的，或者预计在一年内(含一年)进行摊销的部分，仍在“长期待摊费用”项目中列示，不转入“一年内到期的非流动资产” 项目。

适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴(以下简称“汇算清缴”)结果为准。是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小规模纳税人2025年延续月销售额≤10万元(季度≤30万元)免征增值税政策，开具增值税专用发票的部分不享受免税，需按1%缴税。而且免税额度是

提示：应收及预付账款确定无法收回，注意将坏账损失证明材料留存备查。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：(1)相关事项合同、协议或说明;(2)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;

大量白条入账税前扣除是有风险的，发票管理办法第二十四条规定，任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得以其他凭证代替发票使用，因此，能取得发票的一定要取得发票作为税前扣除凭证。

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第一条规定，个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。

可能交，也可能不交，需要结合具体情形分析。需缴税情形：若管道以房屋为载体(如从厂房墙体延伸出的物料管)，且与房屋“不可分割、不可随意移动”，则属于房产附属设备。

依照增值税暂行条例、财税〔2016〕36号附件1、增值税法等规定，国外个人提供的劳务如果是在境外，依法不需要缴纳增值税。

税务机关普遍参照67号公告第十二条的六条标准进行定性，并结合《企业所得税法》第四十一条及《税收征管法》第三十五条，对“不合理低价”实施重新核定。