增加附报事项项目。在“优惠及附报事项有关信息”部分增加“职工薪酬”和“出口方式”项目，发生相关事项的纳税人应准确填报有关情况。除上述事项外，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》补充填报。

一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》(见参考政策的附件)执行。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。

在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城建及附加、个税，限额标准最高可上浮20%。

依据增值税法实施条例第七条规定，自然人属于小规模纳税人。不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。

根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)规定，先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。

依据增值税法第六条规定，有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：(一)员工为 受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务;(二)收取行政事业性收费、政府性基金;(三)依照法律规定被征收、征用而取得补偿;(四)取得存款利息收入。

依据增值税法第八条、第十一条规定，小规模纳税人适用简易计税方法，计算缴纳增值税的征收率为3%。

在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除。在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除(如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除)。

纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为13%。

农产品发票分为无需处理即可进行抵扣勾选的农产品发票与需要待处理后进行抵扣勾选的农产品发票。只有已归类为农产品深加工企业才能使用该模块，且当月归类，次月生效。对于农产品深加工企业，在实际生产领用时，可加计扣除1%。

依据增值税法第十二条规定，纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额，并按照相应适用的税率、征收率计算缴纳增值税;未分别核算的，从高适用税率。

企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第三条第七款规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

依据增值税法实施条例第十条规定，主要业务是指上述应税交易中居于主体地位的业务，体现交易的实质和目的;附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。

“白酒从量计算”栏次：填写本月白酒销售量(注意：销售量的计量单位为斤，如果实际销售商品是按体积标注计量单位的，应按每500毫升为1斤换算，不得按体积乘以密度换算斤数)。白酒从价计算”栏次：填写本月(本季)按照白酒消费税最低计税价格管理等规定应当申报缴纳消费税的计税依据。

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，依据相关税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税申报期限内填报《消费税及附加税费申报表》和其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。

在申报界面，如已报送同期财务报表，系统自动获取财务报表信息，对“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”本年累计金额进行预填；如预填数据与实际情况存在差异，您可对预填数据进行修改。

企业以购进农产品为原料生产白酒，其购进的农产品增值税进项税额按照《农产品增值税进行税额核定扣除试点实施办法》执行。农产品增值税进项税额有三种核定方式，包括投入产出法、成本法、参照法。申报增值税时，需一并填报核定农产品增值税进项税额计算表、农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)和购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表。

用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

自2025年8月8日起，对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券(包含在2025年8月8日之后续发行的部分)的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。

企业销售白酒过程中，当购买方认购白酒并支付部分款项时，企业需明确该款项是否属于税务规定中的预收款、分期收款或赊销等情形。若属上述情形，应严格按照特殊销售规定来确认增值税纳税义务发生时间，并在纳税申报期内进行增值税申报。

对纳税人销售二手超豪华小汽车，不征收消费税。本公告所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆。

(一)向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务;(二)向境外单位转让的完全在境外使用的技术;(三)国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。

依据增值税法实施条例第十七条规定，折合率可以选择销售额发生的当日或者当月1日有效的人民币汇率中间价。纳税人确定折合率后，12个月内不得变更。