确保交易具备真实商业目的(如优化资产结构、整合集团资源、解决盈亏错配等)，留存董事会决议、第三方估值报告、交易合同、商业目的说明等完整证据链，避免设立无实际功能的 “空壳架构”。

对跨境个人的养老金征税涉及双边税收协定、两国国内税法等多重规则，复杂程度较高。“走出去”企业、个人在涉及养老金资金转移、海外提款等事项时，建议提前确认征税权归属，留存能证明养老金基于雇佣关系的相关凭证，避免因税务处理不当产生税务纠纷或额外税负。

2020年12月，南非税务法院作出裁决，驳回A公司分案审理申请，支持SARS的执法逻辑，但未对转让定价方法的实体适用性作出最终判定，主上诉案件仍在审理中。

合同实质与对价的独立性认定。是否构成特许权使用，应依据合同条款、交易实质及付款目的进行综合判断。在本案中，浓缩液销售与知识产权许可是两个独立的交易，有不同的对价安排：协议文本清晰表明S公司的付款义务仅针对浓缩液采购，有发票等交易凭证佐证;而知识产权许可的对价是S公司承担的非货币性品牌建设义务。

经营活动”内涵广泛，不仅包括实际盈利的业务活动，还涵盖为维持业务存续、寻求新机会开展的相关活动，A公司的投标、客户沟通等活动均属于经营活动范畴。

税务机关觉得可以重新算，理由是印度索尼在再许可过程中没有获益，所以转让定价官员才把这笔特许权使用费的税率定为0%。至于其他评估年度的同类交易，转让定价官员有权质疑纳税人选择的交易净利润法，换成更合适的可比非受控价格法来确定独立交易价格。

税务局在日常工作中发现，由涉税中介公司代理纳税的2户咨询管理企业，其法定代表人实际上为同一人，且经营地址、经营范围均与卡尔曼公司高度重合。更不符合常理的是，这2户企业本身就属于咨询管理行业，却出现“中介机构委托另一家中介机构”代理纳税的反常情况。

税务部门通过税收大数据综合分析后发现，涉税中介代理的多家企业存在成本异常波动、费用构成不符合行业规律等情况。税务人员对其代理企业的发票情况逐一分析比对，发现多家企业的外省上游企业高度重合，并存在“有进无销”“服务费”“咨询费”的发票较往年明显增加等涉税风险。

税务部门通过查询系统，发现这多家个体户的办税人员均为涉税中介公司的涉税服务人员，其在两年时间内累计领用了近两千多份增值税普通发票。为核实情况，税务人员对上述个体工商户的注册地址开展实地核查，发现所有登记地址均为普通居民住宅，现场无任何经营痕迹。

财税公司在4年时间内多次以“财务税务顾问费”的名义，向同一家企业开具增值税普通发票，累计达到佰万元，存在异常。作为一家知名度并不高的小微中介公司，对同一客户收取的年均“顾问费”却高达几十万元，可以和当地行业“头部”企业收费标准相比肩，不禁让检查人员产生疑问。

涉税中介公司代理的企业，短时间内集中收到了多户个体工商户开具的增值税发票，品目多为“营销服务费”“咨询服务费”，受票金额、频次与企业的业务规模极不匹配。

某高新技术药企的申报材料显示其研发人员占比达50%，但其研发费用中，“委托研发费”占比竟超过80%，金额每年超千万元，远超其自主研发投入。一个拥有庞大研发团队的企业，却将核心研发活动大量外包，这一反常现象引起了税务人员的高度警觉。真正的研发是否存在?税务人员的焦点迅速聚焦到两家受托方。

在办理个人所得税汇算清缴时，不但不如实填报个人收入，而且每一年都虚假填列申报数据，导致个人所得税预扣预缴部分形成退税，三年间共违规取得退多退的税款。

线下活动、音乐创作等渠道获得的劳务报酬是直接打入个人账户，通过隐匿收入、进行虚假申报等方式，少缴个人所得税、增值税等税费。

2025年，税务机关公示个人所得税税收违法案例，这些案例包括网络主播转换收入性质偷逃个税、拆分收入骗享税收优惠、虚开发票虚假报销套取高薪、加油站等个体户业主隐匿收入等。本篇我们选取各地税务机关公示的177则个人所得税违法案例，以个人所得税法规定的九大类所得为分析主线，从地域分布、各类所得的具体违法事实、案件线索来源等角度进行分析，在数据分析基础上结合25年度征管情况，分析研判26年个税监管趋势，为各方提供参考。

能源公司通过取得虚开的增值税专用发票虚列成本、违规抵扣进项税额等手段，进行虚假纳税申报，违规享受小型微利企业税费优惠，少缴增值税、企业所得税等税费。

网络科技公司通过设立空壳个体工商户，将本属于公司的营业收入拆分至空壳个体工商户，并以个人银行账户收款隐匿收入等手段，进行虚假纳税申报，违规享受增值税小规模纳税人、小型微利企业税费优惠，少缴增值税、企业所得税等税费。

船舶机械制造公司通过个人银行账户收款隐匿收入的手段，进行虚假纳税申报，违规享受小型微利企业税费优惠，少缴增值税、企业所得税等税费。同时，该公司还通过虚增人员、分摊员工工资薪金等方式，少代扣代缴个人所得税。

医药科技公司通过将外购技术伪装成委托研发、委托研发费用违规多加计扣除等手段，进行虚假纳税申报，违规享受研发费用加计扣除税收优惠，少缴企业所得税。

从虚假购销、虚开发票、产品出口、资金回流，形成了一套完整闭环。犯罪团伙通过虚开发票、虚假出口、伪造跨境收汇记录，形成“出口-收汇”假象，以此达到骗取出口退税款的非法目的。

让合作社虚开农产品免税发票，再指使上游供货商虚开增值税专用发票，虚构生产购销链条。随后，以虚高价格与国外外贸公司签订虚假合同，伪造出口业务，并通过地下钱庄伪造跨境收汇记录，以此骗取出口退税款。

通过不法中介介绍“单源”，经由专人购买增值税专用发票，将无真实生产支撑的“空壳业务”包装成合规出口贸易，向主管税务机关申报退税，再安排货物运输出口时，要求货代公司将运输费、港杂费等发票开具给7户企业，伪造有真实货物出口的假象。

顺着“个人账户收款”这一线索，检查人员依法调取了公司法定代表人亲属、出纳、股东等关键岗位人员的银行账户及第三方支付账户流水。对涉及的3000余笔交易记录逐笔比对、交叉验证，确认上述个人账户的收款时间、金额与各配送点的进货时间、数量高度吻合，并和配送点经营者提供的转账记录、微信收款记录资料一致。

通过“买单”获取真实货物出口信息，通过“配票”取得虚开的增值税专用发票以匹配申报额，并配以虚假资金流转制造收汇假象，最终骗取出口退税。此前发现的存有疑点的上游企业和个人账户，实质均为资金回流和虚开发票的通道，共同服务于骗取出口退税的违法目的。

为核查销售收入的真实性，检查人员要求该加油站依法提供上述个人账户资金流水、对公账户银行流水，并逐笔筛选、逐月计算油款金额与企业财务报表、纳税申报表等进行交叉比对。经查，该加油站通过个人账户收取的部分加油款未纳入对公账户核算且未足额申报。

纳税人进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。“以签订‘阴阳合同’等形式隐匿收入、财产”的行为明确规定为逃税手段，构成犯罪的依法追究刑事责任。

此次补税事件是柳工集团在推进混合所有制改革过程中，对相关税务事项进行自查后的结果。该事件属于企业特定改革方案引发的税务调整，与柳工集团日常经营中享受的税收优惠政策及税务部门提供的支持服务是不同维度的事项。

企业涉案人员最终承认其并未与受票企业实际发生酸枣仁购销业务，所谓的“业务”就是按受票企业的纳税人识别号、企业名称、开票数量及金额开具增值税专用发票并收取开票费。