公司主动适应税费征管要求，以业财融合和财税合规管理体系为依托，持续推进财税数智化转型，搭建了业财税一体化共享平台，实现“票、账、表、钱、税”全流程数字化管理。

公司的内控管理体系就发出预警，付款方式的变更，表面上看只是支付路径的调整，实际上涉及外汇管理、税务开票等多重合规维度，不仅会将贸易的真实性打折扣进而影响出口退税，而且会提高协助洗钱和造成坏账的风险。

公司聚焦发票管理关键环节，以财务凭证审核机制为基础，逐步构建起“事前预防、事中审核、事后追溯”的发票风险防控体系。

准确核定社保费缴纳基数，是依法依规为员工缴纳社保的关键。过去，宁化府需要从多个部门收集数据，反复核算才能确定员工社保费缴纳基数，耗时费力。如今，个人所得税汇算为基数核定提供了便捷路径。

当地税务部门还充分利用大数据手段，对自行车行业企业的申报数据、财务报表、发票信息等进行集成分析，精准识别潜在风险隐患，并及时开展针对性辅导，化解政策理解不准确带来的涉税风险。

在当地税务部门的辅导下，超市的合规机制不断优化升级。夏艳飞表示，针对“库存台账与实际到货核对延迟”问题，财务部门优化“到货验收—台账同步”流程，使数据确认时效从1小时缩短至6分钟。同时，依据商品周转率细化核算方法，毛利率核算准确率提升至93%。

企业在国内的企业所得税年度汇算清缴时，需要报送关联方关系、交易类型与金额、定价原则等信息;而俄罗斯的关联交易申报除要求提供常规信息外，还需要详尽的关联交易价格合理性证明。

税务会计须确保申报数据准确，及时填报《纳税申报管控表》并提交电子版供领导审核；审核后须按时完成申报并报送主管税务机关；税务经理则需复核数据的规范性、准确性及差异内容等。这套环环相扣、层层复核的制度设计，如同为科沃斯的稳健运行安装了一套扫地机器人具备的“精准导航”和“自动防撞”系统，助力其实现发展的“快”与“稳”。

将业财税一体化的模式深度融入集团各项业务环节，不仅应用于业务发生后的合规管理，还在新业务开展初期提前介入，及时识别可能涉及的合规风险，将合规要求嵌入业务前端。

在扩线初期，我们正在为新增生产线固定资产范围界定、购进时点的明确、后续调整及资料备查等方面问题犯难时，税务部门送来了‘及时雨’。税务干部主动走进企业，带着整理好的政策指引，针对企业提出的核算科目划分进行辅导，不仅帮助企业理清了合同条款与税务处理的对应关系，还提醒了固定资产加速折旧政策的适用条件，相当于给企业打了一剂“预防针”。

日常征管中，税务干部定期为厦航“体检”，针对潜在的税收风险点制作《大企业税收管理服务涉税风险提示书》，先后开展多次专项税费辅导行动，帮助企业对照政策规定排查风险，辅导其进一步完善内部风险控制机制，实现税收合规和经营效益双提升。

开展税企直连申报的专题调研，全面了解企业税务管理情况，进行可行性分析并提出建议。在税企双方的共同努力下，税务信息系统与南瑞集团智慧税务管理平台成功对接，实现集团纳税申报、扣款等一键批量办理。

针对企业研发费用归集、辅助账目设置等易发风险点进行针对性辅导和提醒，详细解读国家税务总局发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》等文件，帮助企业制定《税务风险管理手册》《研发中心科研开发经费管理办法》等一系列标准化操作规范和管理制度，明确了研发费用的归集范围、方法和流程等事项。

针对研发费用归集、辅助账目设置等易发风险点，定制科技型企业税务合规手册，开展“一企一策”合规培训，帮助企业规范税务管理，防范涉税风险，形成“政策赋能—合规增效—创新反哺”良性循环。

通过研究涉及企业目标市场的海外涉税案例，我们既能了解跨境经营中可能遇到的税务风险，以及通过法律程序解决涉税争议的办法，还能帮助我们更好地理解相关国家和地区的税收法律法规及税务合规要求，进而更好地实现合法经营的目标。

公司不仅在生产经营环节加强合规管理，还通过对电子发票、审批单据、银行汇款单、会计凭证等信息进行全面集成与数字化存储会计凭证等方式，加强费用成本管理，从而管好票、记好账、算好钱、报好税。

为生产出合规的产品，在组织架构上，新强联由公司高层、法务、财务、审计等多领域专业骨干组成合规审查体系，确保企业决策的科学性与全面性。同时，借助数字化手段，打造智能合规管理系统，通过大数据实时监测合同风险、财务合规等关键环节，提升风险预警的及时性与精准度。

由于研发部门与生产部门未及时沟通原料使用情况，财务人员在不知情的情况下，误将这批原料费用统一计入研发费用台账。直到财务团队完成初步归集的二次复查，对照《研发费用加计扣除政策执行指引》逐项核对时才发现这一疏漏——企业研发活动直接形成产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。

中兴通讯通过自研软件进行个税政策信息即时共享，搭建“个人所得税知识集锦”和“个人所得税汇算清缴”两大空间页面，制定“个税App汇算清缴操作指引”及“自然人电子税务局汇算清缴操作指引”，指导员工正确享受专项附加扣除、规范进行汇算清缴;同时，通过邮件、公众号等方式进行页面推送，协助员工及时完成汇算清缴及相应的退、补税操作。

项目初期，公司财务、税务及合规管理部门协同开展风险评估，提前识别合同签订、费用结算等业务场景中潜在的涉税风险;项目执行期间，财务部门实时跟踪项目费用支出，确保成本列支符合税法规定，杜绝无票支出或虚增成本等违规行为;纳税申报环节，引入智能化管理系统，全流程数字化监管发票接收、开具等事项。同时，每月复核增值税、所得税等关键税种的申报数据。

从制度建设、风险防控、政策遵从、系统应用、创新实践5个维度设置评比指标，以量化方式衡量各分公司、子公司在税务管理、合规运营等方面的表现，并设置“金盾奖”(A级合规标杆单位)“合规进步奖”“最佳自查奖”等奖项，激励旗下公司不断提升税务管理水平。

凭借“农户+合作社+超市”的供应链合作模式，合力超市不仅将贵州特色农产品送上千家万户的餐桌，更通过严格的税务内控体系，筑起涉税风险的“防火墙”。在这条从田间地头到超市货架的产业链中，企业合规经营与税务部门的精准服务相辅相成，共同书写了乡村振兴与税收共治的生动实践。

税务机关稽查部门检查企业纳税情况，目前并没有关于检查年限的明确规定。根据《推进税务稽查随机抽查实施方案》(税总发〔2015〕104号)，3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。由此可推知，在一般情况下，税务机关以检查三年纳税情况为通常做法。

年应征增值税销售额超过500万元的小规模纳税人，应在超过规定标准的次月申报纳税期限内，办理一般纳税人登记。按季申报的小规模纳税人超过规定标准后，应结合实际经营情况，对季度内销售额按月拆分，以确定年应征增值税销售额超过规定标准的具体月份。

不少中小企业合规管理呈现“碎片化”特征，缺乏系统性、整体性规划。尤其在税务风险防控中，“重事后补救、轻事前防控”惯性思维较为普遍，针对合同流、资金流、发票流、货物流(或服务流)“四流不一致”等潜在风险，难以实现风险早发现、早应对。

王洪亮非法出售增值税专用发票罪一审刑事判决书


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