根据相关规定，居民企业总、分支机构(包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级及二级以下分支机构)通过全国统一规范电子税务局(以下简称“电子税务局”)进行汇总纳税信息备案即可。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。

2025年度个人所得税综合所得汇算正在进行中，一些纳税人已经顺利完成了退税或补税。有网友反映，其有配偶，但在办理汇算时个税App提示“填报的配偶情况为无配偶”。

自2026年1月1日起，小规模纳税人(不含自然人)销售自己使用过的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税；自2026年1月1日起，销售旧货，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。

纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三；纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜。

啤酒生产企业(以下简称生产企业)销售的啤酒，应当以生产企业出厂价格与关联销售单位对外销售价格孰高者作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。

企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。

企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。

增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日；发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日；进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口的当日。

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。企业所得税法所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

啤酒生产企业销售的啤酒，应当以生产企业出厂价格与关联销售单位对外销售价格孰高者作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。

加工服务，是指受托加工货物，即委托方提供原材料 及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费 的业务；修理修配服务，是指受托对损伤和丧失功能的货物进 行修复，使其恢复原状和功能的业务。

对以未分配利润、盈余公积和资本公积转增注册资本和股本的，自然人股东需要按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率依据现行政策规定计征个人所得税。

纳税人享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的，同时在《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)中填报具体情况。

自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除；自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

一般纳税人和小规模纳税人在交税时最主要的区别就在于计税方法，增值税法第八条规定纳税人发生应税交易，应当按照一般计税方法，通过销项税额抵扣进项税额计算缴纳增值税；小规模纳税人可以按照销售额和征收率计算应纳税额的简易计税方法，缴纳增值税。

非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，并符合财税〔2015〕116号文件有关规定，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

在2013年1月1日之后，上市公司以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增股本的自然人股东，可以适用股息红利差别化个人所得税政策。

对企业以未分配利润、盈余公积和资本公积转增注册资本和股本的，股东为合伙企业的，其自然人合伙人需要按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率依据现行政策规定计征个人所得税。

税收滞纳金本质上是税收征收行为，税收征管法中的罚款是行政处罚行为，二者均不是行政强制法所规定的“加处罚款及滞纳金”行为，不适用行政强制法，因此二者均可以超过欠缴税款的金额。

根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，个人转让著作权免征增值税。

涉及的内容：纳税人申报城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、资源税(含水资源税)、耕地占用税、契税、土地增值税、环境保护税、烟叶税纳税前，应通过财产和行为税税源信息报告维护应税信息。

涉及的内容：两证整合个体工商户市场监管等部门登记信息发生变更的，在市场监管等部门依法办理变更登记后，税务机关根据市场监管等部门共享的变更信息自动同步变更。处于非正常、非正常户注销等状态的纳税人变更登记信息的，在其恢复正常状态时自动变更。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

涉及的内容：一照一码户市场监管等部门登记信息发生变更的，在市场监管等部门依法办理变更登记后，税务机关根据市场监管等部门共享的变更信息自动同步变更。处于非正常、非正常户注销等状态的纳税人变更登记信息的，在其恢复正常状态时自动变更。

涉及的内容：个体工商户首次办理涉税事宜时，对税务机关依据外部信息交换系统获取的登记表单信息及其他税务管理信息进行确认。适用对象：法人/其他组织。适用对象说明：首次办理涉税事宜的个体工商户