被停止出口退税权的纳税人在停止出口退税权期间，如果变更《税务登记证》纳税人名称或法定代表人担任新成立企业的法定代表人的企业，在被停止出口退税权的纳税人停止出口退税权期间出口的货物劳务服务，实行增值税征税政策。

自本通知生效后，有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业，出口或销售给出口企业出口的货物劳务服务，在出口环节退(免)税或销售环节征税时，除按现行规定管理外，还应实行增值税‘税收(出口货物专用)缴款书’管理，增值税税率为17%和13%的货物，税收(出口货物专用)缴款书的预缴率分别按6%和4%执行。

纳税人取得通行费电子发票后，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务。

外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上(含本数，下同)的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的;

至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业享受该优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，信息系统将智能预填优惠项目、自动计算减免税额，纳税人确认即可完成申报。

选择登记为小规模纳税人需要同时满足“不经常发生应税交易”和“主要业务不属于应税交易”两个条件，并且只限于非企业单位。不符合条件的小规模纳税人应及时登记为一般纳税人，并建议在经营活动中调整因税收因素影响的价税合并定价的交易价格，避免因调整计税方法带来的经营损失。

外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上(含本数，下同)的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的;

出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列情形之一的，自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。

增值税一般纳税人登记新规定优化了确认方式，纳税人因更正申报、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。由此还原了纳税人的经营实际，明确纳税人可追溯自实际超过规定标准的当期1日起按一般纳税人依法调整缴纳增值税，消除了因管理等因素造成的生效日期差异，体现了税收的制度性公平。

本通知所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证行为之一的，但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。

一般纳税人登记新规定明确纳税人超过规定期限未办理登记手续的，税务机关根据规定按一般纳税人管理，生效日期也可追溯执行，并取消了不得抵扣进项税额的规定，有利于纳税人及时改正，可以减少走逃失联等重大违法失信行为的发生。

从纳税人视角，需要严格按照纳税义务发生时间确认申报的当期增值税销售额，一旦超标就应办理一般纳税人登记，按一般纳税人申报纳税，并及时按纳税义务发生时间换开发票，索取增值税抵扣凭证，以免后期被税务机关发现而调整时，难以向销售方重新取得或换开增值税抵扣凭证。

以转关运输方式存入出口监管仓库的出口货物，启运地海关应在收到出口监管仓库主管海关确认货物已实际入仓的转关核销电子回执后，向出口企业签发‘出口货物报关单(出口退税专用)

对退运、退关货物，出口企业必须向注册地主管税务部门申请证明，证明其货物未办理出口退税，或所退税款已退还主管税务部门。企业凭有关证明材料和出口单证向主管海关申请办理相关手续，主管海关对企业提供的证明材料向主管税务部门核实无误后予以办理。

扣缴义务人为离职人员申报补发的工资薪金、全年一次性奖金等时，需在【人员信息采集】如实填写“任职受雇从业日期”、“离职日期”，并选择“是否离职后补发工资”、“补发税款所属月份”；然后进入【综合所得申报】页面，选择对应的小类进行申报。

已经批准并核定‘四至范围’的出口加工区，其区内加工企业和行政管理部门从区外购进基建物资时，需向当地税务部门和海关申请。

根据《国家税务总局关于印发〈出口加工区税收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2000〕155号)规定：“八、区内企业委托区外企业进行产品加工，一律不予退(免)税。”

对出口加工区外企业(以下简称‘区外企业’，下同)运入出口加工区的货物视同出口，由海关办理出口报关手续，签发出口货物报关单(出口退税专用)。

(一)经营出口监管仓库的企业经营情况正常，无走私或重大违规行为，具备向海关缴纳税款的能力;(二)上一年度入仓货物的实际出仓离境率不低于99%;(三)对入仓货物实行全程计算机管理，具有符合海关监管要求的计算机管理系统;(四)不得存放用于深加工结转的货物;

在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电发票，在旅客信息之外还增加了“购买方名称”和“统一社会信用代码”栏次。需要注意的是，如需将该发票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的，应在发票抬头如实填写“购买方名称”和“统一社会信用代码”。

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照3600元的标准定额扣除。但是，只能同时享受一个学历(学位)继续教育和一个职业资格继续教育。因此，对同时符合此类情形的纳税人，该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育共计可扣除8400元(4800+3600)。

根据《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局2020年第24号)规定，二、通行费电子票据分类

根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于口岸进境免税店政策的公告》(财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局公告2016年第19号)第一条规定：“口岸进境免税店是设立在对外开放的机场、陆路和水运口岸隔离区域，按规定对进境旅客免进口税购物的经营场所。

为更好促进重点群体或自主就业退役士兵就业，对于企业因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的，可依法申请退税;如申请时该重点群体或自主就业退役士兵已从企业离职，不再追溯执行。

本公告自2024年1月1日起施行。《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(2019年第10号)和《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(2023年第14号)附件《自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表(样表)》同时废止。

《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》(国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号)第三条 开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他机动车贸易商三种类型。