一张假发票引发的合规思考

　　合规经营诚信纳税案例丨一张假发票引发的合规思考

　　时间：2025-10-29       来源：税务总局新媒体

　　大连五佳国际贸易有限公司(以下简称五佳国际)曾因一张意外流入的假发票而受到税务部门处罚，在相关记录被公开后，公司业务一度受到不小的影响。然而，也正是这次事件推动五佳国际不断增强财务合规意识，全面加强内控体系建设，此后连续六年获评A级纳税人，并成功获得银行超千万元低息授信。

　　近日记者走进五佳国际，近距离了解其破局重生的发展路径，探寻企业化解涉税风险、重塑市场信任的实践历程。

　　“小”发票撬动“大”改变

　　作为东北地区主要的国际贸易企业，五佳国际集物流仓储与供应链服务于一体。谈及企业发展战略，董事长何英表示：“我们坚持合规经营、长期发展的理念，不会因市场一时的波动而降低对产品质量和客户服务的要求。”

　　然而，五佳国际的合规经营之路并非一片坦途，企业也曾经历过涉税违规带来的深刻教训。

　　几年前，由于内部审核环节的疏漏，一张假发票被误当作真票入账。此事被税务部门在风险扫描中发现。依据相关规定，税务部门对企业进行了相应处罚。让管理层警醒的是，该处罚记录在“企查查”平台上发布后，企业诚信档案有了一个“污点”，并因此错失了部分潜在的合作机会。

　　“虽然这张假发票的税额不高，但衍生出的负面影响却不容忽视。”公司财务总监刘永庆说，为了消除负面影响，重塑企业形象，五佳国际在税务部门的指导下全面强化内控机制。公司聚焦发票管理关键环节，以财务凭证审核机制为基础，逐步构建起“事前预防、事中审核、事后追溯”的发票风险防控体系。

　　事前预防——源头把控发票合规性。五佳国际建立严格的供应商发票资质备案制度，在合作考察阶段即对供应商税务登记信息、发票开具范围等信息进行全面梳理，筛选具备合法开票资质的主体开展合作。此外，针对员工差旅、采购等高频开票场景，制定《标准化开票指引》，推动合规准确开票。

　　事中审核——双重核验票据真实性。公司在发票接收环节重构“数字+人工”审核流程，应用电子发票服务平台和区块链发票管理系统，实现发票信息实时联网核验。同时，公司建立包含财务总监、财务主管、会计等10余人在内的审批团队，多重把关、精细比对，确保支出与发票数据一致。

　　事后追溯——数据比对开展风险复盘。公司财务系统数据库与纳税申报数据的实时同步，打通“发票—凭证—申报”全流程数据链条。公司每月定期复查入账发票的合规性，扫描发票状态异常、进销项比对不符等潜在风险点。一旦发现问题，及时启动追溯机制立即整改，同时将相关案例纳入内部培训素材，避免同类问题重复发生。

　　“管好发票就守住了风险口。”刘永庆介绍，借助发票风险防控体系，企业实现了发票全生命周期无差错管理，几年来确保了每一张发票合规、真实、准确，发票使用上没有再出现过问题。

　　“繁”业务催生“优”机制

　　商贸企业的生命线在于货物流转，但每个流转环节都伴随着大量的财务票据和相应的涉税涉费业务。这是商贸企业的财务“难点”，也是涉税“风险点”。

　　“对于拥有26家分公司子公司、1400多名员工、经营范围广泛的五佳国际而言，要想管控从采购、销售到库存的全流程涉税风险，仅靠完整的发票风险防控体系是不够的。”刘永庆说。

　　鉴于此，五佳国际提出“打造高素质专业化财务管理队伍、推动财务合规意识融入企业文化”的战略方向。经过多年探索和实践，公司构建起一套覆盖业务全链条的税费风险防控体系，从三个维度最大程度降低税费风险。

　　——健全政策指引。以税务部门赠阅的税费法律法规指南和优惠政策指引为基础，结合公司经营管理实际编写《管理制度汇编手册》，为全流程财务操作提供“说明书”式指引。

　　“公司业务涉及的产品类型繁杂，光农产品就有数十种，既有免税产品，又有不同税率的应税产品。《手册》中专门设立‘产品税率分类表’，详细标注各类产品的税目、税率及政策依据，并附典型案例说明。”财务人员刘晓敏说，财务人员通过手册自查及时发现错误，有效避免涉税风险。

　　——强化数据赋能。五佳国际通过深度优化系统对接，构建“业务—财务”数据实时闭环，让数据成为财务管理的“透视镜”。

　　以公司主要代理产品之一的酸奶为例，当销售部门接到临期酸奶折扣订单时，订单系统会自动录入折扣比例、销售数量等信息，同步推送至仓储系统完成库存扣减，待物流系统反馈货物签收信息后，财务系统立即自动生成收入凭证，按折扣后金额精准计算应纳税额，实现“订单—库存—物流—财务”数据实时联动。这种“合同流、资金流、货物流、发票流”四流合一的机制，不仅让财务核算准确率大大提升，更让临期产品这类存在风险隐患的涉税数据清晰可溯。

　　——构建内控闭环。企业专门设立内部监督管理部门，聚焦税费风险关键环节，采用“线上数据扫描+线下实地核查”模式，构建“日常监督—集中检查—整改跟踪”的全周期内控闭环。比如，在库存管理方面，通过系统定期抓取临期产品库存数据，核对是否按规定计提存货跌价准备，防止虚增资产导致的税费核算偏差;在发票管理方面，每月随机抽查各分公司农产品收购发票，重点核查发票金额与采购验收单、付款凭证是否一致，杜绝虚抵进项税风险。

　　“诚”招牌赢得“实”红利

　　得益于扎实的合规管理基础，五佳国际连续六年被评为A级纳税人。这不仅为企业赢得了更多“加分”，还帮助企业成功跻身大连市甘井子区“诚信联盟”。

　　大连市甘井子区“诚信联盟”由国家税务总局大连市甘井子区税务局联合区财政局等单位牵头成立，由连续三年及以上获评纳税信用A级的企业组成。对于联盟成员，财税部门提供“一企一策”专属辅导、税费异常情况及时提醒、协助研判化解风险等服务。目前，全区已有486户企业加入“诚信联盟”。

　　“加入‘诚信联盟’后，税务部门会手把手辅导我们理解政策、用好政策，有效降低了企业的运营风险。”刘永庆说。

　　“作为‘诚信联盟’成员，我们发展的底气更足了。”五佳国际董事长何英在大连市税务局和甘井子区政府联合举办的“引导合规经营宣传活动”现场，分享了诚信经营经验。她表示，加入联盟后，不仅与联盟成员企业进行了合作，收到许多优质企业抛来的“橄榄枝”，还有金融机构主动联系为企业提供了1800万元低息授信，真正实现了“信用增值”。