财税问答 - 税簿记

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跨区经营的建筑企业不能提供外出经营活动税收管理证明应如何缴纳企业所得税？

　　一、根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）规定：&ld

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2024-06-13

如何确定房地产开发企业开发产品已完工？

　　一、根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号

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2024-06-13

企业新建的太阳能发电项目，能否享受企业所得税三免三减半政策？

　　可以。

　　一、根据《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通

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2024-06-13

企业所得税纳税期限？

　　一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定，企业所得税分月或者

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2024-06-13

跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失应如何申报扣除？

　　根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25

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2024-06-13

企业所得税汇算清缴时，实际应缴纳税款与预缴的税款不一致，应如何处理？

　　一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定，企业应当自年度终了

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2024-06-13

购入的软件可以加速折旧吗？

　　可以。

　　根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通

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2024-06-13

享受西部大开发所得税优惠的企业需满足当年度主营业务收入占企业收入总额60％以上的条件，上述所称“收入总额”应如何理解？

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的

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2024-06-13

如何确定固定资产的净残值？

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确

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2024-06-13

什么是生产性生物资产？

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定“第六十二条　&h

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2024-06-13

改建的固定资产怎么确定计税基础，进行折旧扣除？

　　一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第64号）规定“第十三条在计算应纳税

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2024-06-13

企业在建工程发生停建、报废损失被认定为资产损失，应提供哪些证据？

　　一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年

https://www.shuibuji.com/article/112304.php

2024-06-13

自建固定资产暂估价值能否计提折旧？

　　可以。

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“自行建造的固定资产，以竣工结算前

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2024-06-13

金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除是如何规定的？

　　根据《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015

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2024-06-13

企业由于未能按期赎回抵押资产产生的资产损失应依据哪些资料？

　　一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年

https://www.shuibuji.com/article/112300.php

2024-06-13

企业将资产用于市场推广或销售，在企业所得税上是否应当视同销售处理？

　　应当视同销售确定收入。

　　一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业发生非

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2024-06-13

源泉扣缴非居民企业的企业所得税，是否可以在企业所得税税前扣除？

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第64号）规定：“第八条企业实际发生的与取

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2024-06-13

企业承租固定资产（房屋、汽车等），发生的租金应如何在企业所得税前扣除？

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付

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2024-06-13

企业以非货币投资取得了被投资企业的股权,企业所得税怎么处理？

　　一、根据《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）规

https://www.shuibuji.com/article/112296.php

2024-06-13

企业取得的专项用途的财政性资金满足什么条件才能作为不征税收入？

　　根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定：&l

https://www.shuibuji.com/article/112297.php

2024-06-13

内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得是否免征企业所得税？

　　可以。

　　根据《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通

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2024-06-13

居民企业取得股息、红利等权益性投资收益需要缴纳企业所得税吗？

　　符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以作为免税收入。

　　一、根据《中华人民共和

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2024-06-13

企业取得的特许权使用费在企业所得税上如何确认收入？

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或

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2024-06-13

企业所得税的纳税年度如何确定？

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历一月一日起

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2024-06-13

第三方防治企业享受60号公告优惠政策后，税务部门在后续管理过程中，对享受优惠的企业是否符合条件有疑义的，怎么处理?

　　根据《国家税务总局国家发展改革委生态环境部关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的

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2024-06-13

企业或个人通过公益性群众团体进行捐赠是否可以扣除？对公益性群众团体有何要求？

　　一、根据《财政部税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总

https://www.shuibuji.com/article/112290.php

2024-06-13

企业享受研发费用加计扣除的优惠政策，应当如何计算可以加计扣除的其他相关费用？

　　根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28

https://www.shuibuji.com/article/112291.php

2024-06-13

对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自何时开始计算？

　　根据《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得

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2024-06-13

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