财税问答 - 税簿记

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企业持有的固定资产评估增值是否要缴纳企业所得税？

　　一、根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定：“企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无

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2024-07-17

出境考察费用可以税前扣除吗？

　　根据《企业所得税法》第七条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、

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2024-07-17

企业资产盘亏是否可以直接税前扣除？

　　对企业盘亏的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额,作为固定资

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2024-07-17

以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用能否在企业所得税税前扣除？

　　职工供养直系亲属医疗补贴可以作为职工福利费税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定：&ld

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2024-07-17

为职工报销的子女幼儿园托费，能否在企业所得税税前扣除？

　　一、根据《企业所得税法》第八、十条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本

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2024-07-17

政府性基金是什么？

　　根据《企业所得税法实施条例》第二十六条规定：“企业所得税法第七条第(二)项所称政府性基金，是指企

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2024-07-17

内部凭证和外部凭证怎么区分？

　　税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出

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2024-07-17

企业开发新技术、新产品、新工艺享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？

　　根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告20

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2024-07-17

技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税需要什么资料？

　　根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告20

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2024-07-17

外购或者租赁的办公室，首次装修费是属于改建支出吗？第二次呢？

　　根据《企业所得税法实施条例》第六十八规定：“企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资

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2024-07-17

企业经营租入的固定资产发生的折旧费，可以在税前扣除吗？

　　不可以。根据《企业所得税法》第十一条规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除：(二)以经营租赁方式租

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2024-07-17

养殖业有什么企业所得税优惠吗？

　　有农、林、牧、渔税收优惠政策。根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：“企业所得税法第二

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2024-07-17

企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助可以作为企业所得税的不征税收入吗？

　　符合条件的收入可以作为不征税收入。根据《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府

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2024-07-17

符合特殊性税务处理规定的合并或分立重组事项的，其尚未弥补完的亏损如何确定结转年限？

　　一、根据《国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告》(国家税务总局公告2010年

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2024-07-17

失败的研发活动所发生的研发费用可以享受税前加计扣除政策吗？

　　可以。根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年

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2024-07-17

创业投资企业或天使投资个人享受所得税优惠的投资额是认缴金额还是实缴金额？

　　实缴金额。根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕5

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2024-07-17

动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税需要什么资料留存备查？

　　根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告20

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2024-07-17

小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？

　　根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018

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2024-07-17

未取得发票的支出可否凭借收款凭证追补至发生年度税前扣除？

　　根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>》(2018年第28号)规定，除发生本办法第十

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2024-07-17

符合条件的区域性公司型创业投资企业所得税优惠政策在哪些地区实施？

　　一、根据《财政部税务总局发展改革委证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企

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2024-07-17

自己开发的无形资产，怎么确定计税基础进行摊销扣除？

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十六条规定“无形资产按照以下方法确定计税基础

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2024-07-17

企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，能一次性扣除吗？

　　根据《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)规定：&l

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2024-07-17

农贸市场批发水果、蔬菜、粮油等是否可以免征企业所得税？

　　根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年

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2024-07-17

合伙创投企业法人合伙人符合享受优惠条件的，应当如何办理？

　　根据《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年

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2024-07-17

购入5000元以下的固定资产还需要分年度计提折旧吗？

　　根据《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)规定：&l

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2024-07-17

核定征收企业可以享受研发费用加计扣除政策吗？

　　根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)

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2024-07-17

企业发生资产和股权收购如何确定重组日？

　　根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48

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2024-07-17

企业以现金方式向具有合法经营资格中介服务企业支付的佣金是否可以在企业所得税税前扣除？

　　根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)规定，&ldq

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2024-07-17

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