企业所得税的视同销售收入与增值税的视同销售收入不一定一致，比如实行统一核算的总分支机构之间移送货物用于销售的，增值税上需要视同销售，但是企业所得税不用视同销售。

根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)及《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)文，小型微利企业年应纳税所得额300万元以内均按照5%征收企业所得税，政策截至2027年12月31日。

扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳。主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起15日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税。

《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更‘退(免)税方法’的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理变更。

长期零开票后开票金额(用量)异常、红字发票份数(金额)较多(大)，失控票会影响到进项不能抵扣，抵扣了也要转出，如果是以前年度的，会涉及到补缴税款和滞纳金，而且还会影响企业的信用等级，可能还会面临多交所得税;

文化事业建设费计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。实际缴纳时，以计费销售额x税率(3%)即可。

“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

小规模纳税人需要根据自己的经营情况和所在地区的税收政策，确定自己需要缴纳哪些附加税费;其次，小规模纳税人需要按照税务机关的规定，按时缴纳这些附加税费，避免因迟缴而产生不必要的罚款;最后，小规模纳税人需要保留好缴纳附加税费的凭证，以备税务机关检查时使用。

暂估是因为相关的业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了成本的增加或者经济利益的流出，企业必须要有真实业务基础和合同等相关凭据资料，才可以暂估成本。

个人购房契税税率的确定还需要看房屋性质，一般分为住宅和非住宅，住宅即为居住用房，契税税率有税收优惠政策，非住宅包括办公用房、商业用房和厂房仓库等，契税税率没有税收优惠政策。

正常情况下所得税收入大于等于增值税收入。对于一般性的货物销售行为，增值税的计税依据和企业所得税收入的口径基本是一致的，在某些特殊情况下，比如采用预收款方式提供租赁服务，增值税和企业所得税就会有较大的差异。税务风险控制部门会针对一般性货物销售行为的增值税和企业所得税计税依据做比对，如果口径差异较大，就会发出预警，作为税收重点监控对象。

一般情况下，企业所得税税前扣除的工资与个税申报的工资薪金收入应该差异不大，差异较大时(不同税务机关的标准不同)，尤其是企业所得税税前列支的工资远大于个税申报的工资薪金收入时，可能存在多申报税前扣除的工资，少缴纳企业所得税，或者少申报个税收入，少缴纳个税的情况。

工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

延长离休退休年龄的高级专家上述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

税务局通过筛选“纳税人状态”正常且非新办户的企业，无申报记录或连续六个月零申报或负申报的属于异常情况，列入重点关注对象。

财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知(财税〔2015〕72号)规定：“用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

“满减、打折”都属于商业折扣，均应按照扣除商业折扣后的金额来确认销售收入并开具发票。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税。

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等)，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

《企业所得税法实施条例》第三十五条第一款规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

如属于按季申报增值税的小规模纳税人，如果在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个建筑项目的，按照同一预缴地涉及的所有建筑项目当季总销售额判断在该地是否需要预缴增值税；不同预缴地的建筑项目，按照不同预缴地实现的季销售额分别判断是否需要预缴增值税。

小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。

对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306(包括网站和移动客户端)账户，如实取得本人的电子发票(铁路电子客票)；超过180天的，按照旅客与铁路运输企业的约定执行。

“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

购买方未作用途确认和入账确认的，由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)，开具红字电子发票(铁路电子客票)。

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)规定，增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。