年度中间取得科技中小企业证书的企业，可以对取得证书当年全年的研发费用按科技中小企业的规定享受加计扣除，因为科技型中小企业入库登记编号自取得当年全年有效，但需要注意的是已入库的科技中小企业需要在每年3月底前重新评价，符合条件的重新取得入库编号，只有次年重新取得编号的才能享受科小的优惠。

企业在年度汇算清缴结束前，向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。计提的工资按照会计核算填写到A102010或A104000第1行;同时要填写A105050表。

虽没有取得发票，但是取得了符合税法规定允许在税前扣除的其他有效凭证(如财政票据、完税凭证、分割单等)的同样可以在所得税前扣除;

实际业务已经发生，虽然没有发票，但取得了符合税法规定允许在税前扣除的其他有效凭证(如财政票据、完税凭证等)的同样可以在所得税前扣除;

税务机关为纳税人提供适用增值税征税政策的出口货物信息数据归集服务。纳税人出口适用增值税征税政策的货物，在办理增值税纳税申报时，登录全国统一规范电子税务局，完成出口货物信息数据的用途确认。从事进料加工复出口业务的纳税人在出口货物信息数据用途确认时，需要填报对应出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额。

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;

行政管理部门的管理人员工资计入“管理费用”，填写《A104000期间费用明细表》第1栏第3列“管理费用-职工薪酬”，同时还需要填写《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行“工资薪金支出”。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)的规定，工资薪金总额不包括企业的职工福利费支出，职工食堂人员的工资属于福利费的列支范围，所以填写在福利费行次即可。

自2018年1月1日起,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照本法规定缴纳环境保护税。

出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但是双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外;

采用核定征收企业所得税的企业，根据国税发〔2008〕30号第四条理解税局是不核定企业有亏损的，所以核定征收年度的亏损是不能结转以后年度弥补的。

根据财政部 税务总局公告2019年第66号，自2019年起，财税[2014]75号和财税[2015]106号中的特定制造业范围扩大至全部制造业领域。

《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院工业和信息化、科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

财务报表年报中《资产负债表》的应付职工薪酬除了计入期间费用的部分，还包括计入成本或者“在建工程”等资本化的部分，填报的是本年期初/期末余额，是时点数。

固定资产在投入使用月份的次月所属“年度”一次性税前扣除。如果在该年度预缴时未享受，也可以在当年汇算清缴的时候享受。但如果当年汇算清缴仍未享受，以后年度不得再变更，就不能再享受了。

如果农产品是购进后再销售(商贩)，无论是征收率1%的普票还是免税发票(流通领域鲜肉肉蛋、蔬菜、种苗等免征增值税)，按规定都不能计算抵扣进项税额。

已签订明确金额的建设工程合同：如果在建工程签订了明确金额的建设工程合同，那么印花税的纳税义务在合同书立时就已经发生，需要按照合同金额计算缴纳印花税。

统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业资金的来源仅限于——向金融机构借款或对外发行债券取得资金，并不包括向非金融机构或个人的借款(非金融机构或个人购买发行的债券除外)。

符合增值税农业机耕或病虫害防治服务与企业所得税的其他农业服务范围，可享受免征增值税及企业所得税的优惠政策。

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第2号)第二条规定，根据相关政策规定，调整《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料填写说明(详见附件1和附件2)。

根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号)规定及要求向主管税务机关报送《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》的填报说明，均将激励对象以及选择递延纳税的纳税人限定为个人。

《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第31号，2025年7月1日起废止)第四条明确规定：“自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照‘首违不罚’相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳入纳税信用评价。

个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额;所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

带包装的老旧存货，盘点时需要抽查打开包装或者称重等方法进行确认实物存在，避免监守自盗、置换等导致损失。

务必将业务真实性作为灵活用工第一要义，谨防虚开发票风险，业务应符合“四流一致”(合同流、业务流、资金流、发票流)逻辑。

可参考检查以下事项：(1)检查收发存的计价方法和计量是否正确;(2)检查账务处理是否符合准则、制度的规定;

金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。

开具纸质发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字发票的，应当收回原发票全部联次，并注明“红冲”字样后开具红字发票。无法收回发票全部联次的，应当取得对方有效证明后开具红字发票。