互联网数据能够为税务管理部门提供及时的税源管理信息，为税收风险识别提供有效的风险支撑数据。从税务管理的角度出发，大量的互联网涉税信息对税务行业的风险管理、税源管理、纳税服务、业务管理等领域提供了丰富的数据资源，互联网涉税信息的有效和合理利用对拓展税务局的业务管理模式、提升税务局的业务管理水平等将发挥很大的价值。

由于经营所得的最高税率低于综合所得的最高税率，实践中，有的主播会将自己取得的原本属于工资薪金所得和劳务报酬所得的收入，违规转化为经营所得，从而达到少缴个人所得税的目的。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条,《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第七条，《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》(国税发(2009)91号)第三十三条、第三十四条、第三十五条。

不少砂石行业将开采与经营分开设立企业，认定经营价格是以开采企业的销售价为基准，还是以经营企业的最终售价为基准，水利部门与税务部门存在分歧。

笔者梳理涉税案例发现，部分物业企业存在预收物业费收入确认时间不准确、不同服务项目适用税率不准确、隐匿部分收入未申报纳税等问题，建议企业及时防范已经出现和潜在的税务风险，莫将“小问题”拖成“大毛病”。

在跨国经济活动中，一些关联企业通过转让定价避税，已成为一种常见的方法。各国税务机关为防止侵蚀税基和转移利润，都强调企业在转让定价过程中，必须有合理的商业目的，且必须遵守独立交易原则。

对享受加计扣除的研发费用，按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

本文将结合两起真实案例，解析“高科技产品”何以成为骗税分子“新宠”，并就外贸企业开展“高科技产品”出口业务的合规要点予以解读，以飨读者。

实务中，一些企业和个人在通过电商平台销售货物时，存在销售收入与申报收入不匹配、分拆收入未合并申报、未申报未开票收入等问题，触发税务风险。

作为灵活用工平台，要想实现可持续发展，构建税务合规组织体系是基础，并且要真实履行业务真实性审核义务并运行防欺诈舞弊机制，平台员工同样也不应存在侥幸心理。

建筑施工企业应严格遵守法律法规，杜绝违法转包、分包及挂靠等不规范行为，不应以内部承包为名行出借资质之实、以专业分包为名行违法转包之实。由于建工纠纷中税费缴纳问题较为复杂，建议将税费负担以综合比例的形式进行明确，以作为结算条款的一部分。

出口企业要严格遵守外汇管理规定，做到收汇结汇的合规管理。企业财务人员还应加强培训，提高对外汇管理规定的认识和遵守意识。同时，建议企业定期进行内部审计，检查出口业务和收汇业务的合规性，以确保企业的业务处理符合相关法律法规的要求。

根据A公司目前提供的资料和陈述，税务机关认为该公司的业务中提供服务的成本占比较高，属于清洁服务，适用6%的增值税税率。

本文认为，“后补订单”业务本质上系如实代开，与“挂靠”有异曲同工之处，不应粗暴地统一定性为虚开增值税专用发票罪，也和非法出售增值税专用发票罪有本质区别。有鉴于此，本文将就“后补订单”业务的构成及其法律地位展开分析，以飨读者。

笔者建议，上市公司在拓展海外业务前，应详细了解投资地的税收法律法规。如果企业投资行业为制造业、批发零售业等常规行业，可参考国家税务总局发布的《中国居民赴某国家(地区)投资税收指南》《“走出去”税收指引》等指南和指引。

随着金融行业新兴业态层出不穷，部分企业收取银行向其开具的手续费发票，虽然发票税目为“金融服务”，实际上银行提供的却是贷款服务，此类情况在证券行业中尤为突出。

增值税专用发票具有抵扣税款的核心功能，因而基于利益驱动，虚开增值税专用发票罪的发案率一直居高不下。然而囿于刑法条文以虚开行为为中心的罪名规定方式，“虚开”的认定较为困难，实践中同案不同判、同判不同理情况较为突出。

一部分企业在集团总部的支持下，将税务合规要求内置于集团和成员企业客户管理平台、采购管理系统、质量管理系统等内部管理系统，为数字化、数智化管控税务风险奠定基础；一部分企业聘请涉税专业服务机构排查潜在的税务风险点，对高风险事项进行重点研究；还有一部分企业集中精力排查平时不太重视的印花税、房产税等小税种税务风险，避免“因小失大”

银行业作为适用涉农贷款相关税收政策的责任主体，应当进一步健全贷款资产认定、核销和报告等内部管理制度，规范审核程序和系统操作流程;还应建立贷款资产专项监督制度，定期对相关认定、管理、风险防范等程序进行自查，对弄虚作假确认贷款损失或进行税前扣除的，严肃追责问责，避免增加税务风险。

在实践中，部分企业选择春节之前发放年终奖，让员工有更充裕的资金过好年，体现企业的人文关怀。需要提醒企业财务人员的是，企业作为员工个人所得税的扣缴义务人，有责任及时、合规扣缴员工年终奖对应的个人所得税。

集团建立了较为完善的财税管理组织架构，集团层面设立了专门的税务管理部门，负责统筹集团税收政策研究、税务风险应对、税务信息系统建设、税务知识培训、与税务部门沟通协调等管理工作，各成员企业配备了专门的税务岗位，负责处理本企业的税务事项。

研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。对符合条件的开发新技术、新产品、新工艺产生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的税收优惠政策。

一些企业在快速发展的过程中，忽视了税务风险的防范，需要引起高度重视。国家税务总局常州市金坛区税务局核查的一家企业，在对外支付、资金往来、个人所得税扣缴等方面均出现了纰漏，很有代表性。

“税费政策业务事项筛选比对”平台通过对政策法规、纳税人缴费人申报数据、发票开具等信息进行统筹分析，实现政策法规标签管理、税费政策筛选、业务事项筛选、疑点筛查等功能，让基层税费征管更加标准化、智能化。

以施工项目信息为抓手，跨业务部门对已竣工、在建、刚取得施工许可三个阶段的施工项目进行分类管理，建立扬尘环保税与建筑工程增值税关联分析模型，将施工面积、施工合同金额与环保税、增值税、印花税入库税款比对。

青岛市税务部门把诉求解决作为税收普法的重要契机，将税务争议援助品牌纳入“青税诉办”工作范围，打造集诉求收集、税法服务、综合调解、法律救济、权益保护、风险防控六大功能于一体的多元化纠纷解决体系，拓宽税费争议解决路径，提高争议解决的权威性和有效性。

农产品初加工是现代农业做强产业链、优化供应链、提升价值链的重要基础，促进农产品初加工发展对发展“三农”具有重要意义。在税收政策方面，国家规定符合条件的农产品初加工可以享受企业所得税免税政策，助推农产品初加工企业做大做强。

实际中，一些企业不重视房产税处理，极易产生少缴漏缴风险，面临事后需补缴大量滞纳金等不利后果。税企双方都要重视防范此类问题。