“十五五”时期税收改革发展有关情况介绍

21世纪经济报道记者：

个人所得税是调节收入再分配的重要工具，与每个人息息相关。能否介绍一下今年个人所得税特别是年度汇算的有关情况？谢谢。

胡静林：

谢谢，请总审计师王世宇同志回答。

国家税务总局总审计师 王世宇：

首先感谢您的提问。“十五五”规划纲要提出，增加低收入群体收入，提高中等收入群体比重，推动形成橄榄型分配格局。个人所得税是优化收入再分配、促进社会公平的重要工具，6月30日，我们第七次个税综合所得年度汇算工作顺利完成。从上半年收入和这次汇算的情况看，个税调节收入分配的效应持续显现。下面，我用三组数据向大家作简要介绍。

第一组数据：个税收入达9000亿元，高收入群体缴税占绝大多数。今年上半年，税务部门征收的个人所得税同比增长约13%，成为我国第三大税种。个税增长较快的原因有三，一是相关资本类所得对个税增长的贡献度近五成，特别是股权转让、股息红利等资本类收入税收增长明显。其中，限售股转让个人所得税同比增长97.6%。利息、股息、红利所得个人所得税同比增长15.2%。二是部分行业发展态势较好，带动从业人员收入明显增加，比如科学研究和技术服务业、有色金属冶炼和压延加工业缴纳的个税同比分别增长15%和40.8%。三是税务部门持续加强高收入人员的纳税引导规范，也对个税带来一定的增收效应。数据显示，年收入居前1%的人，申报缴纳的个税大体占个税总量的五成以上；年收入居前10%的个人，申报缴纳的个税占九成左右。

第二组数据：超过1亿纳税人享受退税1500多亿元，中低收入者受益面提升。在这次个税汇算中，全国有超过2亿纳税人办理了汇算申报，同比增长4.38%，超过1亿纳税人申报退税，退税总金额超过1500亿元。年收入12万元以下的群体，在享受了6万元基本减除费用、“三险一金”专项扣除、专项附加扣除以后，基本无需缴税或者只需少量缴税；超过七成的人群汇算后无需缴税；在有税人群中，超过六成适用3%的税率，也就是最低一档税率，反映出个税调高惠低效应进一步显现。

第三组数据：需大额补税的重点人群补税申报率达99.96%，纳税遵从意识显著提升。我们注重持续强化合规管理，提升税收监管效能，针对个税汇算需要大额补税的重点人员，全程跟进辅导引导。目前这部分重点人群补税申报率达99.96%。与此同时，我们还进一步规范居民境外所得税收管理，引导纳税人依法诚信纳税，今年上半年累计督促补缴税款、滞纳金约340亿元，纳税人合规意识进一步提升。

下一步，税务部门将协同相关部门加力推进“十五五”规划关于个税改革有关部署，持续改进征管和服务，更好发挥个人所得税制度在调节分配和改善民生等方面的积极作用。谢谢！

北京青年报记者：

税务系统在维护税收法治公平方面发挥着关键作用，请问税务部门在强化合规管理、维护法治公平方面有哪些工作进展？如何进一步构建法治公平的税收营商环境？谢谢。

胡静林：

请王道树副局长回答这个问题。

王道树：

谢谢北京青年报记者的提问。近年来，税务部门将维护法治公平、强化合规管理作为税务改革发展的主攻方向，着力厚植税务人合规履职、纳税人合规经营、全社会合规遵从的治税生态。我们强化合规管理并非简单地为了组织税收收入，更重要的是将其作为营造法治公平营商环境、推进高质量发展的长远之道。税收是企业经营必须承担的基础成本，强化税收合规管理的过程，就是规范企业经营行为、促进税收成本内部化的过程，就是规范市场运行秩序、促进各类经营主体公平竞争的过程，也是防止“劣币驱逐良币”、促进优胜劣汰的过程。在推进合规管理工作中，我们坚持从三个方面着力：

一是坚持既突出重点抓，又融入日常监管。我们聚焦高风险重点行业、重点领域、重点群体、重点事项，加快完善税务监管机制，加力实施精准防控。比如，针对医疗器械行业变造虚开发票等问题进行专项整治，立案检查医疗器械经销企业3611户，查补税款59亿元，促进了该行业合规经营；又如，针对加油站偷逃税顽疾，完善多部门联合监管机制，今年查处高风险加油站2100余个，查补税款约16亿元，等等。与此同时，我们注重将合规管理融入日常、抓在经常，特别是深入实施税费征管“强基工程”，以加强税费申报管理为切入口，以分类分级风险管理为导向，持续提升税务合规管理效能。截至6月底，全国有收入申报户数达到8000万户，同比增长17.4%，其中新增涉税经营主体中的有收入申报户数占比较去年同期提升了1个百分点。

二是坚持既查处违法者，又激励守法者。我们始终保持对涉税违法行为特别是恶意偷逃税行为的高压严打态势，持续加强税务稽查。今年上半年，全国依法查处各类涉税违法行为挽回税款损失1806亿元，同比增长20.8%。其中，查处骗取和违规享受税收优惠企业3200余户，查补税款120亿元；查处涉嫌虚开骗税企业3.24万户，挽回出口退税损失46亿元；查处通过恶意筹划、串通作假帮助服务对象偷逃税的违规涉税中介500余户，对相关机构和从业人员依法采取列为涉税服务失信主体等惩戒措施。同时，对于守法遵从者，我们想方设法予以激励和支持。比如，继向纳税人推送“税收红利账单”之后，又创新推出集团企业“税收贡献账单”，按统一标准归集集团年度纳税数据，并持续拓展数据应用场景，增强其依法纳税的荣誉感和公信度。目前第一批500多家重点集团企业已经收到其上年度“税收贡献账单”。同时，我们会同金融监管部门深化“银税互动”，今年上半年，银行业金融机构累计通过“银税互动”为守信小微企业发放贷款272万笔，贷款金额近1.5万亿元，助力守信企业缓解融资难题。

三是坚持既规范纳税人，又规范税务人。我们强化合规管理，不仅是引导纳税人依法纳税、合规经营，而且要促进税务人依法征税、合规履职。特别是今年以来，我们结合开展树立和践行正确政绩观学习教育，严格规范涉企税务检查，避免多头或者重复入户检查，减少对企业不必要的打扰。上半年，共压减风险防控核查任务数量64%，但精准性大幅提升，且通过线上提示提醒等非接触方式，递进式执法办理的户次占比提升至58.1%。我们积极开展“一案双查”，在查处涉税违法案件的同时，严肃查处税务人员与不法分子、不法中介内外勾结、通同作弊等违纪违法行为。此前税务部门已公开曝光一些案例，近期我们还将再公布一批，进一步释放全面从严治党与全面从严治税贯通推进的强烈信号。

“十五五”期间，税务部门将持续坚守法治正道，强化合规管理，以税费治理效能提升推动经济税收秩序更加规范，积极构建更加法治公平的税收营商环境。谢谢！

大众新闻大众日报记者：

今年税务部门持续开展“便民办税春风行动”，请问在提升办税缴费便利度方面有哪些新举措、新变化？谢谢。

胡静林：

谢谢，请荣海楼总经济师回答这个问题。

荣海楼：

感谢这位记者朋友的提问。税务部门是与老百姓打交道最多、最直接的部门之一，纳税人缴费人对规范税务执法、优质税费服务、公平税收环境的新期待，是我们税务人的奋斗目标。今年税务部门接续第13年开展“便民办税春风行动”，创新推出了一系列新举措，更好利企便民。

一是不断提高办税缴费效率。随着电子税务局全面普及，绝大多数高频税费业务，都实现了“网上办”“掌上办”。目前，智能办税事项覆盖面已提升至85%，办税时长平均缩短20%。我们还在停车场、商超零售、餐饮住宿等民生领域试点推行“支付即开票”，提升了消费者用票效率和体验。我们持续优化离境退税“即买即退”服务，上半年办理离境退税的境外旅客数量同比增长366%，退税商品销售额和退税额同比增长69%。

二是切实优化合规遵从辅导。我们把合规管理理念融入税费服务全过程，优化合规宣传辅导机制，把更多精力从“事后纠偏”转向“事前辅导、事中提醒”，帮助纳税人早预防、早纠错、防患于未然。事前聚焦新办企业、重点群体等对象，把税费优惠怎么享、申报表怎么填讲清楚。事中依托税收大数据精准识别、及时提醒纳税人更正申报中的错误，引导正确填报。特别是今年4月份还对104万户重点税源企业和22.6万户涉税中介开展了合规申报辅导。

三是着力加快解决税费诉求。今年年初，我们制发税费服务诉求解决机制优化升级工作方案，从六个方面明确20条措施，多渠道归集研判诉求，推动从“接诉即办”向“未诉先办”转变。截至今年6月份，总局和省局两级税务部门收集解决各类共性诉求3800多个，及时化解经营主体急难愁盼问题。

四是凝聚合力护航发展。比如，联合多部门开展“春雨润苗”专项行动，累计建立协作机制127个，共享数据2.7亿条，助力小微经营主体健康发展；积极推进与水利、商务、自然资源等部门数据共享，进一步优化业务办理体验。同时，加力推进“税路通”跨境税收服务品牌建设，累计发布115个国别（地区）税收指南、98个跨境问答和5份税收指引，更好护航企业“走出去”。

“十五五”期间，税务部门还将聚焦纳税人缴费人的新关切新诉求，持续推出更多务实管用的场景化、特色化服务举措，不断提升经营主体和人民群众满意度。谢谢！

寿小丽：

请继续提问。还有两位记者举手，最后两个问题。

香港紫荆杂志记者：

“十五五”规划要求，加快高水平科技自立自强，引领发展新质生产力。请问税务部门如何精准发力，落实各项税收政策，更好支持科技创新？谢谢。

胡静林：

请王世宇总审计师回答这个问题。

王世宇：

感谢您的提问。近年来，税务部门不折不扣推动各项支持科技创新税费优惠政策落地见效，依托税收大数据深化“政策找人”和精准推送，促进政策红利直达快享。今年上半年以来，累计推送支持科技创新的税费优惠政策274.4万户次，同时积极会同相关部门规范优惠政策执行口径，进一步提高政策执行的统一性和确定性，细化完善科技型企业孵化器等优惠政策的操作性规定，保障各项支持科技创新的税费优惠精准落地。

今年上半年，现行支持科技创新主要政策和制造业发展政策减税降费以及退税1.91万亿元，其中：研发费用加计扣除等支持企业创新投入和技术转让的政策减税降费6596亿元；高新技术企业减按15%税率征收企业所得税等支持培育发展高新技术企业和新兴产业的政策减税约2520亿元；先进制造业企业增值税加计抵减等推进破解“卡脖子”和支持高端化发展的政策减税降费近1万亿元。

在税费优惠政策和其他政策共同的作用下，我国长期积累的创新潜力进一步激发，创新发展的良好势头进一步巩固拓展。主要体现在这么几个方面：一是传统产业转型和新兴产业发展齐头并进。上半年，部分传统行业加快转型升级步伐，比如说食品制造、服装、造纸等传统行业销售收入同比分别增长11.6%、9.2%和8.9%。同时，新兴产业保持快速增长，比如说智能车载设备、无人机、机器人等行业销售收入同比分别增长43%、36.2%、27.3%。二是创新投入和创新产出相得益彰。上半年，反映企业创新投入的全国企业购进研发设备和研发服务金额同比分别增长10.7%、10.8%。同时，反映创新产出的科学研究和技术服务业、科技含量较高的知识产权专利密集型产业销售收入同比分别增长17.1%和12.5%。三是数字产业化和产业数字化融合加深。上半年，数字经济核心产业销售收入同比增长8.7%，反映数字产业化进程加快，其中数字产品制造业、数字应用技术业销售收入同比分别增长14.2%和11.7%。与此同时，全国企业采购数字技术同比增长8.3%，其中制造业采购数字技术同比增长15.5%，反映产业数字化动力在增强。

“十五五”期间，税务部门将持续落实好支持科技创新的各项税费优惠政策，同时加强政策适用管理，防范错享、骗享风险，更好支持关键领域科技创新取得更大突破。谢谢！

寿小丽：

最后一题。

经济日报记者：

去年底，中央经济工作会议提出治理“开票经济”。请问税务部门采取了哪些措施纠治“开票经济”涉税问题？成效如何？后续怎样持续深化治理？谢谢。

胡静林：

谢谢您的提问，我来回答这个问题。“开票经济”是违规招商引资和“内卷式”竞争的突出表现形式，既造成“数字繁荣”假象，又破坏经济税收秩序，损害公平竞争的环境。今年以来，我们将纠治“开票经济”涉税问题作为税务系统树立和践行正确政绩观学习教育集中整治的重点，有力有序加以推进。

在推进过程中，我们坚持精准施策，主要是针对开票明显异常且基本无利润、无税收、无员工、无场所，以及集群注册的“空壳企业”进行监控预警，突出主要矛盾，重点锁定一些“虚假注册”、无实质经营、“空转走单”等风险进行应对处置。我们坚持有序整治，发布了合规开票的正负面清单，引导纳税人合规遵从，制定了规范纠治工作的操作指引，严防简单“一刀切”。对合规经营或能排除疑点的企业，保障正常用票；对存在问题的企业，递进式采取限票措施来推动整改；对虚开发票等违法行为，依法坚决查处。我们坚持协同共治，积极与发改、财政、国资、市场监管和金融监管等部门加强沟通衔接，建立线索推送核查和联合惩戒等机制，凝聚多方合力，提升监管效能。

半年来，纠治工作取得了阶段性成效。一是促进了开票“水分”有效挤出。今年上半年，被排查出存在“开票经济”问题的企业，其开票金额同比下降了37.7%。随着这些开票“水分”的挤出，全国每百元发票“含税量”较2025年提升了13.7%，经济税收的质量更高了。二是促进了“空壳”企业加快退出。上半年，共排查确认“空壳”企业129万户，推动注销近70万户，对其他约60万户采取规范引导措施，经营主体数据更实。三是促进了虚假贸易有力纠治。通过对“空转走单”“循环开票”的企业进行核查，压缩了一些不正常的“过票”公司，对一些企业凭自制“提货单”在关联企业间转圈开票，凭空虚造巨量营收的乱象，以及对借大宗贸易之名行虚假贸易之实等行为，起到了有效的遏制作用。四是促进了相关风险提前防治。纠治“开票经济”有利于防范“数字繁荣”背后潜藏的产业链风险、金融风险和债务风险。比如，在纠治医疗器械经销行业“开票经济”问题时，我们会同相关部门以整治发票变造虚开为突破口，推动行业内加力纠治“带金销售”、违规返利、倒卖“三无”医疗器械等风险。在对融资性贸易企业开票问题进行排查中，对发现虚增业绩骗取银行贷款的疑点，我们及时推送金融监管部门处置，助力防范信贷风险。在核实一些地方城投公司等国资平台通过“循环开票”等手段做大营收、套取贷款的情况后，我们及时采取措施，压减虚增的开票金额、切断中间的“过票”链条，推动降低地方虚假化债及新增隐性债的风险。

纠治“开票经济”是推动高质量、可持续发展的必然要求。下一步，税务部门将进一步增强“甄别力”，提高“精准度”，打好“组合拳”，继续有力有序推进“开票经济”常态化治理，并加大典型案件的曝光力度，更好规范经济税收秩序、提升发展质量。谢谢！

寿小丽：

谢谢静林局长，谢谢各位发布人，谢谢各位记者朋友的参与，今天的新闻发布会就到这里，大家再见！