纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税。耕地占用税根据人均耕地面积实行差别定额税率，纳税地点错误将会造成适用税率错误，同时可能存在转引税收收入的风险。

企业在扣缴职工个人的综合所得的时候，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，企业很可能在扣缴税款的时候，由于没有按照规定的时间标准或者资料不全，导致未能及时扣缴税款，给企业带来税务风险。

企业在经营过程中会与金融机构签订流动资金周转性借款合同借入资金，此类合同一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。

纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

企业出租房产，会存在合同里与承租方约定免收租金期限情况，企业通常认为免租期间不需要交房产税，未按房产原值缴纳房产税。

在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。

部分在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆，依法不需要在车船登记管理部门办理登记，但如果属于车船税征税范围，仍需要申报缴纳车船税，可能存在瞒报或者忘记纳税申报的情况，产生漏缴车船税风险。

企业在购置车辆的时候，可能会与交易方确定一个低于正常价格的交易价格，或者将某一部分非货币性的支出不计入交易价格，这样的话就会减少车辆购置税应计税的价格，从而少缴纳本来应该缴纳的车辆购置税，会产生补缴税款、加收滞纳金的风险。

房地产开发企业建造高级公寓按普通标准住宅申报增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

上铁法院举办“法治化营商环境背景下税务审判专业化建设专题研讨会”，并发布2025年度《税务行政案件司法审查白皮书》(以下简称白皮书)和6个税务行政审判典型案例，同时发布新书《税务行政审判案例精要》。

税务机关依托跨部门数据互联、全量涉税信息归集，结合大数据、人工智能搭建的精准化风控模型，对企业税务风险的监测、核查与预警能力实现跨越式升级，通过税务预警识别异常数据、降低涉税违法违规概率。

税务机关对有账外经营、隐匿收入等不法行为的企业实施税务稽查时，通常会对企业的账外收入采取核定征收方式查补企业所得税。对于应当对账外收入和账内收入分开计税还是一并核定，稽查调增的应纳税所得额能否用于弥补以前年度亏损，稽查调增后的年度应纳税所得额能否适用小微企业税收优惠待遇等问题往往与税务机关存在争议和分歧。

可以把离岸信托比作一个“资金流水池”，看清楚资金在离岸信托中蓄水、涨水、流出的三个关键节点，是理解离岸信托涉税问题的关键。

利用法定代表人、财务负责人、办税人、领票人、开票人、投资人六类人员实名办税数据开展关联分析，研究设计“六员人员关联画像”，实现对企业所有关联关系的逐户精准“画像”，快速、准确识别出团伙性虚开特征，对普通发票虚开行为快速发现、快速应对、精准打击。

国家税务总局集中曝光各地税务机关近年来查处的八起偷逃消费税案件，涉及金银珠宝、白酒、成品油等领域，补罚金额近亿元，释放出国家加强对消费税税收监管的信号。

行为人主观上无骗取抵扣税款目的，不构成虚开增值税专用发票罪；案涉财政补贴协议为行政协议，不属于合同诈骗罪中的经济合同，不构成合同诈骗罪。最终以诈骗罪对相关责任人定罪量刑。

在防范虚开风险与保护纳税人合法权益之间，在提升征管效率与维护税收公平之间，在运用数据技术与遵循法治原则之间，我们还需要找到一个更好的平衡点。

大部分个体工商户按定期定额模式缴纳税款，即税务部门核定个体户一定期间内的应纳税所得额，以此为计税依据确定应纳税额。税务干部在日常征管中发现，这一征收方式虽能有效覆盖建账不规范、财税管理基础薄弱的个体户，但也一定程度上存在对个体户的核定收入偏低、个体户实际经营与核定收入不符的问题。

很多珠宝店向个人销售黄金首饰，没有开具发票，也没有申报未开票收入，同时由于采购时取得了足额进项发票，形成富余发票，出于避免税务预警，以及牟利等目的，向无关第三方公司虚开发票，收取开票费，即富余票虚开。富余票虚开在金银首饰零售、加油站、互联网企业等下游客户主要为个人消费者的行业尤为严重，由于消费者往往不要发票，使得企业有形成富余票的空间。

八部门已实现税务、公安、央行、海关、市监等多部门数据互通，对企业的业务流、资金流、发票流、资质流进行全方位、无死角溯源核查。

主动更正以前期间的申报表(比如补记1笔收入)，导致那个期间的累计销售额超过了500万。后果：从超过标准的那个期间的第一天开始，你就是一般纳税人了。需要追溯登记，并且把中间所有按小规模申报的期次全部更正为一般纳税人申报。

客户取得商品控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入；将预期退回需退还的金额确认预计负债—应付退货款；同时按退回商品账面价值扣除回收预计处置成本、减值损失后的余额，确认应收退货成本；增值税按销售全额计提，不得扣除预估退货金额，严格区分税会差异。

逃税罪是行为人基于逃避应纳税义务而实施的犯罪，行为危害性在于“应缴不缴”，造成国家应该征收的税款客观上没有征收入库，该等税款金额所对应的财产，从始至终在纳税人处，国家对此享有的是一种税收债权，逃税行为人是对该税收债权的侵害。

富余票是指企业按实际销售额申报纳税，但因部分消费者未索取发票，导致企业申报的销项发票金额大于实际开票的销项发票金额，由此产生相应的富余销项发票。富余票可能来源于企业自然经营活动，但若企业将富余票开具给无真实交易的第三方用于虚增成本、抵扣税款等，则属于虚开行为。

“有货代开”是指企业向个人采购货物，因个人无法开具增值税专用发票，而让第三方公司代为开具发票的行为。尽管当前司法趋势倾向于限缩入罪范围，如《解释》将虚开增值税专用发票罪限缩为“骗税型虚开”，有货代开若未造成国家增值税款损失，可能不构成刑事犯罪，但行政风险依然存在。

只有基于骗取国家增值税款的目的而实施的虚开抵扣行为，才可能构成虚开增值税专用发票罪。即便通过虚开增值税专用发票的方式虚抵进项税额，也可能不构成虚开增值税专用发票罪等观点，更加全面、深入地回应了司法实践中关切的话题，对办理此类案件具有重要的参考价值。

代持股转让中，尤其是代持还原，多采用零对价或低价转让，此时计税依据的核定成为核心争议，争议焦点集中于“低价/零对价转让是否具有正当理由”，以及“税务机关的核定依据是否合理”。