查看有关投资决策决议，核实投资方式，是否采用资产换股权的投资形式；分析“长期股权投资”“营业外收入”“其他业务收入”“投资收益”等科目明细，核实是否存在处置资产、对外投资未计收入的情况。

公允价值变动之后，其账面价值和公允价值之间形成应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税负债或者递延所得税资产。查看“公允价值变动损益”等相关科目金额在企业所得税年度汇算清缴时是否进行纳税调增或调减。

电商平台开始和税务部门启动数据共享模式，让税务检查变得更严格，税务人员可以对企业的经营情况、资金流动、发票开具等进行全面的跟踪和检查。这就要求无论企业的经营模式如何创新，都必须遵守税收法律法规，否则必将面临法律的严惩。

网络货运平台须具备网络货运经营的能力与资格，以承运人身份与托运人签订运输合同，承担承运人责任，承担货物损毁灭失的风险;并委托实际承运人完成道路货物运输。网络货运平台收取托运人的运输费用，并开具相应的发票给托运人。网络货运平台和货运司机之间形成独立的运输关系，自行结算相应的运输费用，网络货运平台向税务机关申请代开个体司机的发票进行进项抵扣。

对于很多网络货运企业而言，即便在业务真实的情况下，也会存在资金回流的现象，容易引发税务风险。这主要是由于网络货运平台支付运费有一定的滞后性，托运人先不通过平台自行向实际承运人支付运费，其后为避免向实际承运人重复支付运费，由平台将托运人重复支付的运费回流至托运人或其指定的人员。

网络货运按照交通运输服务适用9%的增值税税率;网络货运平台自行采购并交给实际承运人使用的成品油、道路通行费等，取得合规专票可抵扣。另外，符合条件的网络货运平台可为会员代开发票。

在防城港市设立某网络货运平台，虚构“无车承运”业务，通过伪造运输轨迹、补录虚假运单等方式，虚开增值税专用发票。平台无实际撮合或承运业务，仅通过“资金走账+服务费”模式为煤炭、贸易企业虚开发票，下游受票企业分布全国各省市。

文娱行业通过拆分合同进行交易安排时，税务机关审查核心在于是否基于真实独立的业务实体以及是否具备合理商业目的。若拆分系以规避税负或掩盖真实交易为目的并据此虚构交易链，则极易被认定为“虚假交易”或“偷逃税款”。

运输服务的完成涉及到货物起运地、到达地、运输业务承揽地和运输业务途径地，这些地点可能均不相同。但网络货运平台注册地或开票地可能不在上述任何一个地点。这是平台经济对税收征管带来的新问题和挑战。

为应对潜在的税务审查，平台应做好日常的资料收集和保管工作，降低因证据不足而产生的合规风险。平台应建立良好的内部档案管理制度，确保相关文件和证据的及时留存，并能够随时提供。平台应能够及时提取储存在货运平台后台的数据，并保证数据信息一致，与真实货运服务匹配对应。

企业所得税法第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。企业所得税法实施条例第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

一个中国护照的持有者如果同时有美国绿卡，而他的家庭在中国，或者说时间主要在中国，都可以有理由去美国申请税收居民申报的豁免，即明确他自己并非美国的税收居民，无需在美国就全球所得纳税，其实在国内这也是同样的情况，只是程序还不完善而已。

无论是明星艺人、网络主播，还是经纪公司，均需高度重视税务自查工作，对照自查要点全面排查风险，及时整改违规行为。若自身存在较多涉税问题，相关自查主体应及时寻求税务律师或其他税务专业人士的帮助。

纳税申报是申报主体履行其法定义务的必然要求，是税务部门核实和监管纳税主体法定义务履行情况的重要依据。纳税申报数据以税收为切入点，动态反映经营主体的生产能力、消费规模、投资意愿等，进而体现市场要素的变化和发展趋势。

税收事先裁定制度既是企业税务合规的“导航仪”，也是税务机关优化服务的“试验田”。随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》(中办发〔2021〕12号)落地，这一制度有望成为构建法治化营商环境的重要支柱，为市场主体注入更多确定性。

买单出口可能涉及多项刑事犯罪风险，主要体现为逃税骗税、虚开发票类犯罪，以及涉及骗取出口补贴的诈骗罪和非法经营罪、涉及违法申报的走私类犯罪和知识产权类犯罪、涉及跨境支付违法的逃汇罪、洗钱罪等，本文主要围绕涉税类刑事风险进行详细阐述。

本文旨在基于我国现行税收法规政策与最新司法案例，系统梳理异常增值税扣税凭证的认定逻辑与风险层次，为受票企业提供“申请核查—行政救济—民事索赔”等多维度的法律维权方案，并附以全流程合规管理建议，以期帮助企业精准应对税务危机，维护自身合法权益。

税务机关和法院公布多起医药企业税务违法案例，涉及医药企业虚开发票、违规享受税收优惠政策方面的税务风险。基于此，本文通过结合具体案例，分析医药企业所面临的税务风险，并对医药企业税务风险所面临的行政责任或者刑事责任提出相应的应对策略。

由于增值税层层抵扣的计税模式，平台企业被指控虚开，多数是由其下游客户企业被认定了虚开而受到牵连，特别是已经通过刑事认定，侦查固定了下游相关人员讯问/询问笔录、资金回流等证据材料，向平台企业主管税务机关发送《协查函》和已证实虚开通知单。

完成视同应税交易时点，不包括无偿提供服务，由此可见，无偿提供服务未来可能不再被作为视同应税交易，避免了服务交易在实操过程中税企之间沟通的难以定性定量的痛点，但如果此类安排缺乏合理商业目的，仍可能面临反避税条款的适用风险。

金融企业虚开、偷税风险频发，与金融企业在税收优惠政策的识别和应用、发票的管理等多方面存在关系。对于金融企业而言，建立起完善的税务合规制度，正确适用税收优惠政策和严格管理发票，可以帮助企业避免税务风险。

企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。

本次企业所得税预缴申报表修订的一大重点事项，是深度衔接年度纳税申报表“数据溯源、明细穿透”的底层逻辑，匹配最新企业财务报表格式以形成更为精准的申报稽核体系。

企业拟退出市场、办理注销登记需全面梳理是否存在历史欠税，并关注清算所得纳税义务，尤其是对于非交易过户等特殊情形，应当明确其中的税法本质，避免未清税影响注销程序的推进，产生滞纳金，甚至导致股东的连带责任。

在虚开案件中，各个主体的行为模式看似相同，但通过深入研究每个案件虚开的成因、虚开方式、行业背景等，不难发现其中的特殊性，这些特殊性最终导致各行为人承担不同的法律责任。在面临虚开犯罪指控时，行为人不可麻痹大意，应当充分、全面、客观梳理业务模式，整理证据材料，与办案机关充分沟通，以实现良好的定性。

税务征管部门借助于税收大数据正逐步从“以票控税”走向“以数治税”，从经验式执法走向精准式执法。在国家快速走向税收治理法治化、现代化的背景下，客观上要求企业税收治理也要走向合规化、科学化，以防范潜在涉税法律风险。

占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人；占用园地、林地、草地、农田水利用地等农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，也需缴纳耕地占用税。

增值税系“链条税”，若开票方或受票方涉嫌虚开，虚开风险可能通过发票链条环环传导，引致另一方的行政甚至是刑事风险。在一般的发票违法案件中，企业可能面临自查、税务协查、税务稽查、移送刑事等程序，明晰各个阶段可能的走向及能够争取的有利空间，对于防控刑事风险、防止损失进一步扩大具有重要作用。