一次不合规的涉税代理，可能毁掉整个机构

　　根据《涉税专业服务管理办法(试行)》(国家税务总局令第58号)，涉税专业服务机构是指税务师事务所和提供涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司以及其他提供涉税专业服务的机构。涉税专业服务机构一头连着税务部门，一头连着纳税人缴费人，是优化税收营商环境的重要专业力量。河北省邯郸市税务部门联合财政部门在加强涉税专业服务机构管理上持续发力，引导其当好税企“连心桥”。

　　发现问题，正视问题

　　涉税专业服务机构是连接税务部门与经营主体的重要桥梁纽带，在协助纳税人规范办税、防范税收风险、落实税费优惠政策等方面发挥着积极作用。从河南、广东、江西等地税务部门集中曝光的涉税专业服务机构违法案件看，涉税专业服务机构绝不能“走偏路”，守法经营才是健康发展的“护身符”。

　　河北省邯郸市税务部门在日常管理和专项检查中发现，当地部分涉税专业服务机构与人员执业不合规，为税收秩序带来隐患。国家税务总局邯郸市税务局纳税服务科负责人介绍，一些提供涉税专业服务的代理记账机构存在少计收入、虚列成本等执业行为，有的甚至协助企业违规开具增值税发票。还有代理记账机构只负责基础记账和代办申报，未对客户业务的真实性、发票真伪进行主动核验，对委托企业的实际经营情况疏于了解。

　　“发生这些问题的原因，是企业自律缺位与跨部门协同不足。”邯郸市税务局纳税服务科负责人认为，一方面，部分涉税专业服务人员未承担起执业责任，存在违规执业情形;另一方面，邯郸市税务部门与财政部门虽然建立了数据交换机制，但业务系统未实时互通，共享信息滞后。由于标准化联合监管流程和常态化协同机制的缺失，财税部门联合执法和统一处罚的程序难以落地。

　　强化培训，动态管理

　　针对部分涉税专业服务机构执业水平参差不齐，重业务轻合规的问题，邯郸市税务部门梳理近年来日常管理和专项检查中发现的共性问题，分片区、分批次举办行业合规培训，重点围绕涉税专业服务基本准则、职业道德守则、最新税费优惠政策适用规则进行解读。

　　为确保培训效果落地，邯郸市税务部门常态化开展“执业每一课”合规辅导培训，课程涵盖税收政策口径、办税实操流程、日常监管要求、正反典型案例等内容，今年以来共培训70场次，参训涉税专业服务人员4100余人次。“以前对政策理解不透，财税处理全靠经验，参加培训后才知道存在不少风险点。”吉庆企服企业管理咨询邯郸有限公司负责人韩子薇说。

　　在强化培训的基础上，邯郸市税务部门同步引导涉税专业服务机构对照执业规范和禁止事项清单，逐项核查实名制管理、业务协议签订、服务记录留存等环节。武安市宏旺会计服务有限公司在自查中发现，部分委托代理合同未明确双方权责边界，存在潜在纠纷，立即进行了完善。

　　同时，邯郸市税务部门建立“信用+风险”动态管理体系，将参加培训情况及测试情况纳入信用评分体系，将信用评价结果与办税便利度直接挂钩，持续强化“优信畅行、失信受限”的市场导向。河北尚合会计服务有限公司负责人徐赛告诉记者，企业信用等级从TSC4级提升到TSC5级后，办税服务厅专门开辟了绿色通道，企业办税更加便利，也增强了客户的信任度。

　　“以前总觉得违规操作是别人的事，现在看到具体案例才明白，一次不合规的代理，可能毁掉整个机构。”邯郸市壹企信企业服务有限公司法定代表人、业务经理孙红和告诉记者，邯郸市税务部门系统梳理了近两年查处的拆分收入骗享税收优惠、虚列成本、伪造原始凭证等典型违规案例，通过行业通报、风险预警、集中观影等形式，对涉税专业服务机构开展有针对性的警示教育。接受警示教育后，他们主动联系税务部门，请求对其代理的300余户企业申报情况进行全面复核。邯郸市税务部门以此为契机，建立“以案促改”跟踪机制，对主动开展合规自查的机构给予政策辅导支持，帮助其彻底清除风险隐患。

　　财税合作，联合监管

　　邯郸市税务局纳税服务科负责人介绍，涉税专业服务机构管理单靠税务部门往往难以实现全链条覆盖。目前，邯郸市税务部门携手财政部门，联合构建一体化监管格局，明确联席会议、信息共享、联合执法等机制。

　　今年以来，邯郸市税务部门与财政部门已联合组织12场行业专项培训，从财税两个维度解读法律法规与执业禁止事项，引导相关机构全面自查整改。全市各县区组建20支财税联合检查组，对代理记账机构实施“一次入户、财税双向体检”。“检查不是找麻烦，是帮我们排雷，现在业务更规范了，客户也更放心了。”邯郸市庆信会计服务有限公司负责人杨晴宇告诉记者。

　　为进一步统一执业标准，邯郸市税务部门与财政部门联合编制了《税费申报质量提升零基础模板手册3.0版》，从原始凭证审核到科目设置，从收入成本确认到各税种申报表填写，逐一给出标准化范例，带动全市小微企业申报准确率同比提升11%。武安市宏旺会计服务有限公司负责人马宏旺介绍，目前，他们已建立客户业务与票据真实性核验机制，每笔业务均要求客户提供完整的合同和资金流水，将合规要求嵌入协议签订到申报完成的全流程。

　　“规范不是捆住手脚，而是为了让涉税专业服务机构走得更稳、更远。”邯郸市税务局相关负责人表示，下一步，邯郸市税务部门将联合财政部门，对违规涉税专业服务机构进行联合处罚，打造示范性惩戒案例。同时，迭代优化风险指标体系，将新型涉税违规特征纳入风险识别模型，实施分级分类动态精准预警，做到风险早识别、早预警、早处置，推动以查促管、长效监管落地见效。

　　本文刊发于《中国税务报》2026年8月31日B3版。