跨境纳税人缴费人常见问题解答

　　问：纳税人如何在电子税务局办理出口退(免)税备案及查询进度?

　　答：纳税人登录新电子税局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税备案】功能菜单进行出口退(免)税备案。您可以通过【我要查询】-【一户...

　　问：支付给国外非居民企业的咨询服务费如何代扣代缴企业所得税?

　　答：根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)规定：“第十二条　非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目...

　　问：电子税务局勾选出口退税类发票时提示红字锁定如何解决?

　　答：您好，勾选出口退税类发票时提示红字锁定，通常由于出现了开票方已发起红冲流程但未完成、发票已全额红冲或作废、受票方未及时处理红字确认单等情况，...

　　问：生产企业如何变更为外贸型企业?

　　答：根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问：题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)第三条规定：“……(三)《出口退(免)税...

　　问：外贸企业(一般纳税人)出口销售额应填报在免税销售额还是免抵退销售额中?

　　答：按照现行规定，外贸企业的出口业务包括适用退(免)税的销售额、适用免税的销售额和适用征税的销售额。

　　问：为外国企业代扣代缴增值税和企业所得税的新申报模块在哪里?

　　答：增值税：纳税人登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【代扣代缴、代收代缴申报】-【其他代扣代缴、代收代缴申报】功能菜单进行申报

　　问：出口退税企业进项税认证后多久可以退税?

　　答：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第四条、第五条规定，出口企业在货物报...

　　问：出口当月还是退税当月申报收入?

　　答：根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问：题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号) 二、出口退(免)税申报(七)出口企业...

　　问：如何下载或获取出口退税操作指南和文件?

　　答：您可以通过以下方式获取出口退税操作指南和文件：访问：国家税务总局官网，进入【政策法规】-【政策指引】，下载《出口退税“一本通”电子手册》，获取操...

　　问：生产企业出口退税率是多少?

　　答：您可以通过以下方式查询商品的出口退税率：方法一：登录电子税务局，点击【我要查询】-【出口退税信息查询】-【出口商品退税率查询】，输入商品代码、...

　　问：无法下载报关单解密控件导致出口退税受阻如何解决?

　　答：您可以通过以下方式排查无法下载报关单解密控件的原因

　　问：如何解决出口退税申报时的商品代码或单位错误?

　　答：您好，出口退税申报时提示商品代码或单位有误，可以根据以下情况解决

　　问：如何操作跨境支付代扣代缴企业所得税?

　　答：一、非居民企业身份信息采集与境外企业发生业务后，需要先登录电子税务局，在【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【非居民企业身份信息采...

　　问：如何修改或撤销出口退税发票的勾选确认?

　　答：纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票，如改用于申报抵扣，需要区分以下三种情况进行处理

　　问：出口贸易公司因开票错误多缴税款如何办理申报?

　　答：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定，开具纸质发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要作废发票的，应当收回...

　　问：生产企业无法收汇出口货款时如何调整申报?

　　答：您需要分两种情况来考虑：第一种，未在规定期限内收汇，但是符合《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税...

　　问：跨境应税行为适用增值税免税政策，免税发票如何开具?

　　答：纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票，可以按规定开具普通发票。开具增值税普通发票时，“税率”栏选择“免税”。

　　问：提供跨境服务免征增值税，是否需要备案?每次提供跨境服务都需要进行跨境应税行为免税备案吗?

　　答：现行政策规定已明确，按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》规定，纳税人发生免征增值税跨...

　　问：是否可以将北京、上海等地试行的税务预先裁定办法推广到全国?

　　答：中国税务机关近年来一直在探索实践面向大企业纳税人的税收事先裁定，已积累了一些经验。但由于《税收征管法》等上位法中尚未明确税收事先裁定的相关内...

　　问：零售行业分支机构的税务申报是否可以简化?

　　答：《增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的...

　　问：如何应对法人实体跨区迁移可能面临的流程复杂、时间较长的情形?

　　答：为深入贯彻落实党中央、国务院关于加快全国统一大市场建设的决策部署，2023年4月1日，税务总局制发《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知...

　　问：《跨境应税行为免税备案表》中的具体项目如何填写?

　　答：《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号) 附件1《跨境应税行为...

　　问：境内单位为不同的境外单位提供同一跨境应税服务，是否每次都要进行免征增值税报告?

　　答：《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问：题的公告》(国家税务总局公告2017年第30号)明确，纳税人发生跨境应税行为，按照《国家税务总局关...

　　问：哪些业务可以享受跨境应税行为免征增值税政策?

　　答：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号附件4)第二条的规定境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征...

　　问：提供跨境应税行为免征增值税，如何开发票?

　　答：提供免征增值税的跨境应税行为，应当按规定如实开具免税发票，不得开具增值税专用发票。

　　问：什么时候进行跨境应税行为免征增值税报告?

　　答：《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)明确，纳税人发生免征...

　　问：如何做跨境应税行为免征增值税报告?

　　答：《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)明确，纳税人发生免征...

　　问：企业提供跨境应税行为，如何进行增值税免税申报?

　　答：《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)明确，纳税人发生跨境...

　　问：跨境应税行为适用增值税零税率政策如何享受，是否需要备案?零税率发票如何开具?

　　答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》：中...

　　问：出口退(免)税备案及备案变更的流程如何办理?

　　答：根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问：题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)明确，“出口退(免)税资格认定”“出口退...

　　问：出口货物劳务增值税免抵退税和免退税如何计算?

　　答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第五条“五、增值税免抵退税和免退税的计算”：

　　问：纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人提供的应税服务，是否属于提供跨境服务?是否可以免征增值税?

　　答：按照《国家税务总局关于发布的公告》(2016年第29号)第三条规定，纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税...

　　问：跨境电商出口企业是否可以享受出口退税政策?

　　答：跨境电商出口企业适用的出口退税政策与其他贸易方式出口企业一样，其出口业务符合现行法律法规政策文件规定的，可按规定享受相关出口退(免)税政策。

　　问：先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为是否适用加计抵减政策?

　　答：《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)第五条明确规定，先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为...

　　问：对外支付税务备案如何办理?大厅办理的话需要提交哪些资料?

　　答：一、对外支付税务备案如何办理?根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问：题的补充公告》(国家税务总局 国家外汇管...

　　问：非居民企业取得的哪些所得需要在中国境内缴纳企业所得税?税率是多少?

　　答：一、非居民企业取得的哪些所得需要在中国境内缴纳企业所得税?根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三条第二款和第三...

　　问：源泉扣缴有外币汇率按照哪天计算?

　　答：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问：题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)规定：“四、扣缴义务人支付或者到期应支付的款项...

　　问：涉外业务中哪些情况应该选择指定扣缴方式?

　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定:“第三十八条对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税...

　　问：外籍居民个人能同时享受“老八项”补贴个税免税和专项附加扣除吗?收到短信说外籍人员八项津补贴和个人专项附加扣除存在重复扣除，如何办理更正呢，会产生滞纳金吗?

　　答：根据《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第29号)规定，外籍个人符合居民个人条件的...

　　问：俄罗斯企业如何甄别中国贸易方的可靠性?对于中国贸易方开展尽职调查，您有哪些建议，税务部门在这方面可提供哪些服务?

　　答：税务部门现已实行纳税信用评价制度，对企业纳税人履行纳税义务的信用状况进行客观评价，并根据评价指标得分等情况将纳税信用级别分为ABMCD五级。在甄别...

　　问：是否有专门支持外国投资者在当地设立公司的政府服务(包括公司注册、税务、会计、货币管制等方面的咨询答：疑和合规性指导)?

　　答：税务部门现已设立12366国际税收服务热线跨境税收服务专线，配备中英等多语种坐席，为跨境主体提供政策咨询及办税引导，此外，12366上海(国际)纳税服...

　　问：在中国是否存在某种形式的税务裁决或对税法不确定性的官方澄清?

　　答：中国税务部门按照世行对营商环境的要求已在上海试点开展了针对大企业的税收事先裁定，目前已对外公布提交申请的两户企业进行的税收确定性裁定。

　　问：源泉扣缴与指定扣缴有什么区别?

　　答：根据《企业所得税法》第三条和第三十七条的有关规定，源泉扣缴是指对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其...

　　问：外籍个人如何线上查询打印个人所得税纳税记录?

　　答：外籍个人可通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站查询打印个人所得税纳税记录。具体操作如下：如外籍个人使用个人所得税APP查询打印个人所得税纳税...

　　问：外籍个人如何查询打印中国税收居民身份证明?

　　答：根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》(2019年第17号)和《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的...

　　问：非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，核定的利润率是多少?

　　答：根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或...

　　问：外籍个人如果之前按居民身份申报，但实际当年度居住天数未满183天的话如何更改个税申报?如果之前申报时按非居民身份申报，但实际居住天数满足183天如何更改个税申报?

　　答：1.居民申报转非居民申报的，可前往办税服务厅，由税务人员办理相关申报;2.非居民申报转居民申报的，可按居民身份直接办理年度汇算，在办理年度汇算时...

　　问：外籍个人如何登陆电子税务局、登陆自然人电子税务局及个人所得税APP?外籍个人如何领取注册码?

　　答：1.外籍个人如首次登录自然人电子税务局，打开自然人电子税务局网站后点击【立即注册】，默认选择【大厅注册码注册】，录入注册码和身份信息，设置密码...

　　问：哪些情形下，退税商店不得开具《离境退税申请单》?

　　答：根据国家税务总局公告2015年第41号第十条，具有以下情形之一的，退税商店不得开具《离境退税申请单》：(一)境外旅客不能出示本人有效身份证件;(二...

　　问：外籍个人个人所得税APP怎么找回密码?

　　答：外籍个人忘记密码时，可以点击个人所得税APP“登录/注册”页面“找回密码”按钮来重置密码。需要先填写身份信息，再选择使用本人手机号或银行卡进行验...

　　问：境外旅客离境时，应如何办理离境退税?

　　答：根据国家税务总局公告2015年第41号第二条、第八条、第十八条、第十九条和第二十二条，在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞，境外旅客本...

　　问：境外旅客购物离境退税海南试点中，退税税种及退税率是怎样规定的，应退税额如何计算?

　　答：按照国务院部署，2011年起率先在海南省开展离境退税政策试点。为落实国务院部署，财政部印发《财政部关于在海南开展境外旅客购物离境退税政策试点的公...

　　问：境外旅客购物离境退税管理办法中所称“退税商店”是指什么?

　　答：退税商店，是指报省、自治区、直辖市和计划单列市税务局(以下简称省税务局)备案、境外旅客从其购买退税物品离境可申请退税的企业。

　　问：外贸出口退税企业，办理退税申报的时候，系统提示“发票无电子信息”，这种情况怎么处理呢?

　　答：系统提示“发票无电子信息”可在电子税务局“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退(免)税申报”-“出口信息查询”模块提交出口信息查询申请，补发发...

　　问：小规模纳税人出口货物免征增值税是否需要办理备案?

　　答：需要办理备案。根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第九条第(一)项：适用本通知规定的增值税...

　　问：出口企业赠送一批货物或者样品给外商，不收汇，可以申请退税吗?

　　答：不可以。根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第一条：适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务...

　　问：外贸企业办理出口货物免退税申报的程序和期限是如何规定的?

　　答：根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第五条第(一)项：申报程序和期限企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报...

　　问：出口企业或其他单位出口货物报关单上的计量单位与和其相匹配的增值税专用发票上计量单位不符的，能否申报退(免)税?

　　答：不可以。根据国家税务总局公告2013年第12号第二条第(五)项：2013年5月1日以后报关出口的货物(以出口货物报关单上的出口日期为准)，除下款规定以外...

　　问：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得是否免征个人所得税?

　　答：《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问：题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条第八项规定：“下列所得，暂免征收个人所得税：外籍个人从外...

　　问：企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，无法取得发票，取得的收据能否作为企业所得税税前扣除凭证?

　　答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十一条规定：“企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票...

　　问：符合条件的居民企业是否每年均需报送《居民企业境外投资信息报告表》，其中需填报的外国企业的生产经营信息是否需要符合国内税法或会计准则?

　　答：根据《国家税务总局关于优化纳税服务简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》(国家税务总局公告2023年第17号)第一条规定：“居民企业或...

　　问：销售收入小于1亿美元的境外企业向美国出口医疗器械等产品，经美国食品药品监督管理局评审和准入认证后可享受认证费用减免。申请此项优惠待遇的企业需主管税务机关盖章确认《总部位于美国境外的MDUFA国外小型企业认证申请》的相关涉税内容，国家税务总局可否出台统一规范帮助我国“走出去”医疗企业减轻在美开拓市场的费用负担?

　　答：目前，各地税务机关根据纳税人申请和实际情况，出于善意考虑，依法依规灵活处理纳税人此类申请，能够满足纳税人需要。下一步，国家税务总局将综合考虑...

　　问：华人华侨在海外投资经营过程中遇到税务争议或跨境税收政策处理等问：题时，有没有固定救助渠道?

　　答：对外投资坚持“企业主体、市场化运作、政府引导”的原则。企业要遵循市场规律和国际惯例，自主决策、自负盈亏、自担风险。海外投资经营过程中遇到税务...

　　问：税务部门能否提供其他国家(地区)更详细的税制介绍，并及时发布税务风险预警信息?

　　答：纳税人应自行做好对外投资的税收尽职调查，包括了解其他国家(地区)税制情况和税务风险。为更好服务纳税人，国家税务总局官网“税路通·税收服务‘一...

　　问：能否充分利用网络或其他公开渠道发布国际税收典型案例，帮助纳税人理解技术判定的依据(比如非居民税收、税收协定执行、反避税等等)。

　　答：国内国际税收管理案例可参考公开出版的《非居民税收管理案例集》、《税收协定执行案例集》。国际案例可参考国家税务总局官网“税路通·税收服务‘一带...

　　问：税务相关文件出台前，能否邀请更多业界专家和企业参与讨论和提交建议，以便出台的文件可以更有针对性地解决企业实际问：题，并且提供更长的过渡期，有助于企业做好相应合规准备。

　　答：我国对税务规章、规范性文件发布和生效时间间隔及面向社会征求意见均有明确规定。

　　问：能否在税收政策规定中增加更多具体的说明与实操指引供企业参考，帮助企业避免在实务操作合规上的挑战?

　　答：国家税务总局将会同财政部门在制发文件、指南过程中积极通过制发操作指引以及制作相应辅导材料等方式，帮助企业了解掌握税收政策规定。

　　问：非居民企业在境内承包工程作业和提供劳务的，应在多久时间内办理税务登记?

　　答：根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》第五条第一款规定：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议(以...

　　问：对外付汇备案流程都已经做好了，提示没有税种认定怎么办?如何增加税种?

　　答：前往主管税务机关办理代扣代缴税(费)种认定，有条件的地方支持纳税人通过电子税务局等渠道线上提交申请。

　　问：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税的，需要经过税务机关审核批准吗?

　　答：不需要。具体规定请参见《国家税务总局财政部中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问：题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号...

　　问：先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为可否适用加计抵减政策?

　　答：根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)：“五、先进制造业企业出口货物劳务、发生...

　　问：集成电路企业出口货物劳务、发生跨境应税行为，是否可以享受增值税进项税额加计抵减政策?

　　答：根据《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财政部 税务总局公告2023年第17号)第五条规定，集成电路企业出口货物劳务、发生...

　　问：生产企业出口货物办理免抵退税申报程序和申报期限是如何规定的?

　　答：一、根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第四条第一项规定：“申报程序和期...

　　问：享受协定待遇需留存备查哪些资料?

　　答：(1)由协定缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明;享受税收协定国际运输条款或国际...

　　问：在完成税务备案后，若发现《备案表》填写有误或备案项目发生变化应如何处理?

　　答：在尚未发生对外支付时，备案人可选择在办税服务厅或电子税务局修改或作废《备案表》;如已发生过对外支付，则不能将《备案表》作废，仅可对《备案表》...

　　问：若我司需要向境外支付资金，哪些情形无需办理对外支付税务备案呢?

　　答：根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问：题的公告》(国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号)境内机构和...

　　问：如果我司需要向境外支付资金，哪些情形需要办理对外支付税务备案呢?

　　答：根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问：题的公告》(国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号)境内机构和...

　　问：申请人申请开具《中国税收居民身份证明》需要向主管税务机关提交哪些资料?

　　答：根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第17号)的规定：“二、申请人申请开具《税收居民证明...

　　问：中国居民公司境内、外分公司要求开具中国税收居民身份证明的，由哪里的税务机关开具?

　　答：根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第17号)的规定：“一、申请人应向主管其所得税的县税...

　　问：什么情况下企业或个人可以向税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》?

　　答：根据《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第40号)的规定：“一、企业或者个人(以下统称申请人...

　　问：未在中国境内设有机构场所的非居民企业取得所得是否需要缴纳企业所得税?

　　答：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企...

　　问：什么是非居民企业?

　　答：非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于...

　　问：出口企业或其他单位出口货物报关单上的计量单位与和其相匹配的增值税专用发票上计量单位不符的，能否申报退(免)税?

　　答：根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问：题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第二条第五项规定：“2013年5月1日...

　　问：适用增值税免税政策的出口货物劳务包括哪些?

　　答：一、根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第六条第一项规定：“适用范围。适用增值税免税政策的...

　　问：如何开具出口货物退运已补税(未退税)证明?

　　答：出口货物报关离境、发生退运、且海关已签发出口货物报关单(出口退税专用)的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》，并...

　　问：跨境电子商务综合试验区内，实行核定征收的跨境电子商务零售出口企业可以享受的企业所得税优惠政策?

　　答：根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问：题的公告》(2019年第36号)第四条规定，跨境电子商务综合试验区内实...

　　问：出口企业销售给境外单位、个人并通过保税区内仓储企业报关离境的货物，区外企业如何申报办理申报退(免)税?

　　答：根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第七条第二项规定：“运入保税区的货物...

　　问：纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人提供的应税服务，是否属于跨境服务?是否可以免征增值税?

　　答：根据《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)规定：“ 第三条 ...

　　问：生产企业出口哪些货物能够视同自产货物适用增值税退(免)税政策?

　　答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)附件4规定：“一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚...

　　问：出口退(免)税备案办理材料有哪些?

　　答：出口退(免)税备案办理材料:1.出口退(免)税备案:《出口退(免)税备案表》及电子数据2份 备注：电子数据1份有以下情形的，还应提供相应材料：(1)...

　　问：跨境应税行为免征增值税报告办理材料有哪些?

　　答：《跨境应税行为免税备案表》2份有以下情形的，还应提供相应材料：1.提供除“符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的国际运输...

　　问：2019年增值税税率调整后，出口退税率如何调整?

　　答：根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第三条规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务...

　　问：从事进料加工业务的生产企业，应如何进行进料加工出口货物的免抵退税申报?

　　答：根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问：题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第二条第十项规定：“从事进料加工...

　　问：生产企业申请出口退税应提供哪些资料?

　　答：纳税人可以在电子税务局或中国国际贸易单一窗口自助办理。需提供资料：1.出口货物退(免)税申报电子数据 1份2.《免抵退税申报汇总表》2份3.《生产企业...

　　问：一般纳税人外贸企业出口免退税如何填写增值税申报表?

　　答：出口销售额应应区分销售货物及加工修理修配劳务和销售服务分别填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》第18行“货物及加工...

　　问：小规模纳税人可以办理出口退税吗?

　　答：增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。

　　问：生产型出口企业适用免抵退税政策，审核批准的免抵税额对应需要缴纳的城市维护建设税何时申报?

　　答：对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。

　　问：出口退(免)税备案表怎么填写?

　　答：请参照国家税务总局公告2018年第16号《出口退(免)税备案表》填表说明。