海外税收案例

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　　《海外税收案例库》(以下简称《案例库》)由国家税务总局组织各地税务机关根据境外媒体公开报道的税收案例编译整理，在国家税务总局网站发布，目的是为帮助“走出去”纳税人有效防范和应对境外税收风险，了解通过法律程序解决涉税争议的方法，依法维护自身权益。

　　《案例库》是非营利性知识产品，仅具有参考价值。各国法律不同，同一案件在不同国家审理可能会有不同结果。《案例库》内容不能作为法律意见或依据。国家税务总局不承担任何人通过任何方式使用《案例库》导致任何损失的法律责任。需要指出的是，纳税人在海外遇到税收争议时，可能存在和解、诉讼、仲裁、相互协商等多种法律救济渠道，建议纳税人在充分寻求专业法律意见的基础上做出合理选择。

　　《案例库》版权归国家税务总局所有，凡转载须注明“来源：国家税务总局网站”，且不能用于商业目的。如有违反，国家税务总局将保留通过法律程序追究责任的权利。

　　特此声明!

　　国家税务总局国际税务司

　　海外税收案例课题组

　　俄专家在美工作取得收入算哪类所得？

　　改变转让定价方法，可比数据能否继续沿用？

　　境外预提税能不能作为经营支出税前扣除

　　重大项目前期调研费用能否税前扣除？

　　转让定价调查调整 需关注税企双方举证责任

　　遇到涉税争议 提供法定凭证很重要

　　享受主权豁免 要把准备工作做扎实

　　欧盟法律与税收协定发生冲突，该听谁的？

　　从印度判例看外派员工与子公司常设机构认定风险与应对

　　不符合“受益所有人”身份，协定利息优惠遭拒

　　转让定价经济分析须注重时效性

　　主张适用利润分割法 应关注哪些问题

　　法庭裁决过的关联交易，不能轻易推翻重审

　　养老金权益转移，税收协定退休金条款如何适用

　　没有常设机构也可以有经营活动

　　集团内部亏损重组是否触发一般反避税规则

　　货物价格是否“隐形”嵌入无形资产价值以转移利润？

　　大宗商品关联交易如何选择转让定价方法

　　转让配股权和转让股权税收处理不一样

　　商业实质是享受税收协定待遇的关键要素

　　跨境支付的解约费能作为费用扣除吗？

　　跨国公司需应对数据保护与涉税信息报送挑战

　　国内法修订不应影响税收协定效力

　　关注转让定价成本加成法中成本基础的确认

　　制造业关联企业间无偿占用库存是否应被认定为关联借贷

　　OECD新规下股东借款与股东投资界定值得关注

　　关注非居民间接股权转让免税政策适用性问题

　　双边相互协商结果可否类推适用

　　视频平台“走出去”应关注东道国税务遵从要求

　　集团内部支付特许权使用费应注意合理性

　　商业安排不能只为获取税收利益

　　授权分销收入是否应被判定为特许权使用费

　　受益所有人实为外国企业，需关注预提税扣缴义务

　　关联借贷如何选取适用的信用评级

　　纳税人有权抗辩不合理税收评估

　　涉税争议是否适用仲裁要看实质

　　受控外国企业调整补税

　　转让定价可比性分析中比较对象的选择标准

　　数据中心托管服务属于出租不动产吗？

　　欧盟：代工制造商不构成课征增值税的固定机构

　　跨国集团重组对确定受益所有人的影响

　　国际运输业务享受税收协定待遇应如何认定？

　　对协定第四条“居民”判定的解释和应用

　　公司清算，何种情形下股息分配适用零税率

　　可比性分析怎么比更合理？意大利法院这样裁决

　　跨国公司关联交易符合独立交易原则的举证责任

　　跨境金融中介服务定性的问题

　　注意享受税收协定最惠国待遇条款

　　启动一般反避税规则未被法院支持

　　关注利益限制条款中的商业实质要求

　　通过关联交易转移利润的问题

　　EPC项目离岸供货不构成常设机构

　　关注东道国税收协定执行口径的变化

　　印度所得税法庭要求税务机关重新作出转让定价调查结论

　　享受协定待遇 勿忘最惠国待遇条款

　　印度税收协定中最惠国待遇条款的适用性问题

　　资本利得享受税收协定待遇问题

　　电脑生成的信件，能算税务局的决定吗？

　　向常设机构分配子公司股份和贷款被税务机关挑战

　　代理型常设机构的认定

　　国际运输代理所得无法享受免税待遇

　　进口软件所得性质判定

　　和税务局打交道须注意程序细节

　　欧盟资本自由流动原则在税收判例中的应用

　　如何协调国内法与税收协定的关系

　　税收居民身份的认定

　　潜水员的收入是受雇所得还是经营所得？

　　代理人协议会带来代理型常设机构风险吗？

　　EPC合同“设备采购”征税问题