2019年1月1日至2027年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。企业在2027年12月31日享受本项税收政策不满五年的，可继续享受至五年期满为止。

为支持居民供热采暖，现行税收政策对符合条件的供热企业，提供增值税、房产税、城镇土地使用税等税收政策优惠。供热企业可对照这些税收优惠政策的享受条件，自行享受税收优惠，并留存好相关资料备查。

2025年下半年以来，增值税优惠政策调整的信号密集释放，呈现出前所未有的清理整顿力度。在早前恢复对特定债券利息征收增值税后，财政部等三部门于10月17日发布了财政部、海关总署、国家税务总局公告2025年第10号，在调整风电行业优惠政策的同时，从2025年11月1日起取消和规范涉及融资租赁、新型墙体材料、铂金钻石、飞机维修、煤层气等多个行业的相关优惠政策，清理范围从金融领域延伸至实体产业。其深层目的正是为了优化增值税税制、清除政策冗余，为实现更具针对性、更高效的“精准”税收优惠奠定基础。

为促进支持科技创新的系列税费优惠政策精准落地，国家税务总局重庆市税务局聚焦纳税人缴费人和基层税务人员反映的热点问题，收集汇编了相关高频问题问答口径，形成了《支持科技创新涉税问题解答集》，供纳税人缴费人和税务干部参考使用。

财税〔2016〕36号附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第 (二十二) 项第4点明确：证券投资基金(封闭式、开放式)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税。

西部大开发税收优惠政策是国家支持西部地区发展的重要举措，为企业降低税负、扩大经营提供了有力支撑。但政策的享受并非“零门槛”，企业需精准把握适用条件、厘清政策边界，避免因认知偏差或操作不规范引发税务风险。

“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税政策相应减免性质代码。

“三北”地区供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税。政策截至2027年供暖期结束。“三北”地区，是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。

高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠政策： 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税；提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额；承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。

从二十届三中全会提出“规范税收优惠政策，完善增值税留抵退税政策和抵扣链条”的顶层要求，到2025年下半年财政部、海关总署、税务总局公告2025年第10号对融资租赁、新型墙体材料、铂金钻石、飞机维修、煤层气等多个行业优惠政策的集中清理，增值税优惠体系正在经历从“普惠”到“精准”的深刻转型。

2021年1月1日—2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额 10万元以下 (含本数) 的增值税小规模纳税人免征增值税。

规范而非取消税收优惠，核心在于使其“聚焦”。通过系统梳理、整合优化，将税收优惠资源从“撒胡椒面”和“内卷式”招商中解放出来，精准投向扩大内需、科技创新、绿色转型、民生保障等国家战略重点领域和关键环节，有助于引导资本、技术、人才等要素向新质生产力领域集聚，推动产业结构优化升级，实现创新驱动和内涵式增长。

多家上市公司因错误享受西部大开发企业所得税优惠政策而补缴税款，这些企业主要是对政策规定中“产业目录”和“收入比例”这两个核心条件把握不准，从而产生税务风险。

为便于广大纳税人缴费人和基层税务部门查阅有关政策答复口径，税务总局对2019以来、截至2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全面梳理确认，编制形成了涵盖8大类34个专题294个现行有效答复口径的《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》，供参阅使用。

“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税政策相应减免性质代码。

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